新會計準則使用科目

1、順序號編號新會計準則使用科目核算內容一、資產類11001庫存現金企業(yè)的庫存現金21002銀行存款企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項31003存放中央銀行款項企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡稱“中央銀行”）的各種款項，包括業(yè)務資金的調撥、辦理同城票據交換和異地跨系統資金匯劃、提取或繳存現金等。41011存放同業(yè)企業(yè)（銀行）存放于境內、境外銀行和非銀行金融機構的款項51012其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、

2、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。61021結算備付金企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。企業(yè)（證券）向客戶收取的結算手續(xù)費、向證券交易所支付的結算手續(xù)費。71031存出保證金企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務需要存出或交納的各種保證金款項。81101交易性金融資產企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值91111買入返售金融資產企業(yè)（金融）按照返售協議約定先買

3、入再按固定價格返售的票據、證券、貸款等金融資產所融出的資金101121應收票據企業(yè)因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。111122應收賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項121123預付賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項。預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目131131應收股利企業(yè)應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。141132應收利息企業(yè)交易

4、性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產等應收取的利息。151201應收代位追償款企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔賠付保險金責任后確認的代位追償款161211應收分保賬款企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務應收取的款項171212應收分保合同準備金企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務確認的應收分保未到期責任準備金，以及應向再保險接受人攤回的保險責任準備金181221其他應收款企業(yè)除存出保

5、證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。191231壞賬準備企業(yè)應收款項的壞賬準備201301貼現資產企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據的貼現、轉貼現等業(yè)務所融出的資金。211302拆出資金企業(yè)（金融）拆借給境內、境外其他金融機構的款項221303貸款企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款。231304貸款損失準備企業(yè)（銀行

6、）貸款的減值準備。計提貸款損失準備的資產包括貼現資產、拆出資金、客戶貸款、銀團貸款、貿易融資、協議透支、信用卡透支、轉貸款和墊款等.241311代理兌付證券企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券。251321代理業(yè)務資產企業(yè)不承擔風險的代理業(yè)務形成的資產。261401材料采購企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。271402在途物資企業(yè)采用實際成本（或進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨641703無形資產減

7、值準備企業(yè)無形資產的減值準備。651711商譽企業(yè)合并中形成的商譽價值。661801長期待攤費用企業(yè)已經發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用，如以經營租賃方式租入的固定資產發(fā)生的改良支出等。671811遞延所得稅資產企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。681821獨立賬戶資產企業(yè)（保險）對分拆核算的投資連結產品不屬于風險保障部分確認的獨立賬戶資產價值。691901待處理財產損溢企業(yè)在清查財產過程中查明的

8、各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。二、負債類702001短期借款企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。712002存入保證金企業(yè)（金融）收到客戶存入的各種保證金。722003拆入資金企業(yè)（金融）從境內、境外金融機構拆入的款項。732004向中央銀行借款企業(yè)（銀行）向中央銀行借入的款項。742011吸收存款企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款

9、。752012同業(yè)存放企業(yè)（銀行）吸收的境內、境外金融機構的存款。762021貼現負債企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據的轉貼現等業(yè)務所融入的資金。772101交易性金融負債企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值。782111賣出回購金融資產款企業(yè)（金融）按照回購協議先賣出再按固定價格買入的票據、證券、貸款等金融資產所融入的資金。792201應付票據企業(yè)購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。802202應

10、付賬款企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。812203預收賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預收的款項。822211應付職工薪酬企業(yè)根據有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細核算832221應交稅費企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費。842231應付利息企業(yè)按照合同約定應支付的利息。85

11、2232應付股利企業(yè)分配的現金股利或利潤。862241其他應付款企業(yè)除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。872251應付保單紅利企業(yè)（保險）按原保險合同約定應付未付投保人的紅利。882261應付分保賬款企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務應付未付的款項。892311代理買賣證券款企業(yè)（證券）接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。9023