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文檔簡介
1、期初:(期初:(期初)期初)資產(chǎn)=(資產(chǎn)=(期初)期初)負(fù)債+(負(fù)債+(期初)期初)所有者權(quán)益所有者權(quán)益期內(nèi):資產(chǎn)(期內(nèi):資產(chǎn)(變動(dòng)變動(dòng))+費(fèi)用()+費(fèi)用(發(fā)生)=負(fù)債()=負(fù)債(變動(dòng)變動(dòng))+所有者權(quán)益()+所有者權(quán)益(變動(dòng)變動(dòng))+收入()+收入(取得取得)期初:(期初:(期末期末)資產(chǎn)=()資產(chǎn)=(期末期末)負(fù)債+()負(fù)債+(期末期末)所有者權(quán)益)所有者權(quán)益1一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類1001庫存現(xiàn)金企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金
2、的,可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。期末借方余額,反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。1002銀行存款企業(yè)存入銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等,在“其他貨幣資金”科目核算。期末借方余額,反映企業(yè)存在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。1012其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。期末借方余額,反映企業(yè)持有
3、的其他貨幣資金。1101交易性金融資產(chǎn)企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),也在本科目核算。期末借方余額,反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。1121應(yīng)收票據(jù)企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末借方余額,放映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。1122應(yīng)收賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活
4、動(dòng)而應(yīng)該收取的款項(xiàng)。因銷售商品、提供勞務(wù)等而采用遞延方式收取合同或者協(xié)議價(jià)款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,在“長期應(yīng)收款”科目核算。期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款;期末貸方余額,放映企業(yè)預(yù)收的賬款。1123預(yù)付賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。預(yù)付款項(xiàng)情況不多的,也可以不設(shè)置本科目,將預(yù)付的款項(xiàng)直接計(jì)入“應(yīng)付賬款”科目。企業(yè)進(jìn)行在建工程而預(yù)付的工程價(jià)款,也在本科目核算。期末借方余額,反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng);期末貸方余額,反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的
5、款項(xiàng)。1131應(yīng)收股利企業(yè)應(yīng)該收取的現(xiàn)金股利或者其他單位分配的利潤。期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利或者利潤。1132應(yīng)收利息企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等等應(yīng)期初:(期初:(期初)期初)資產(chǎn)=(資產(chǎn)=(期初)期初)負(fù)債+(負(fù)債+(期初)期初)所有者權(quán)益所有者權(quán)益期內(nèi):資產(chǎn)(期內(nèi):資產(chǎn)(變動(dòng)變動(dòng))+費(fèi)用()+費(fèi)用(發(fā)生)=負(fù)債()=負(fù)債(變動(dòng)變動(dòng))+所有者權(quán)益()+所有者權(quán)益(變動(dòng)變動(dòng))+收入()+收入
6、(取得取得)期初:(期初:(期末期末)資產(chǎn)=()資產(chǎn)=(期末期末)負(fù)債+()負(fù)債+(期末期末)所有者權(quán)益)所有者權(quán)益3本大于計(jì)劃成本的差異;期末貸方余額,反映企業(yè)庫存材料等的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異。1405庫存商品企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本(或者進(jìn)價(jià))或者計(jì)劃成本(或者售價(jià)),包括庫存產(chǎn)成品、外購商品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。接受來料加工制造的代制品、為外單位加工修理的代修品,在制造、修理完
7、成而驗(yàn)收入庫之后,視同企業(yè)的產(chǎn)成品,也通過本科目核算。期末借方余額,反映企業(yè)庫存商品的實(shí)際成本(或者進(jìn)價(jià))或者計(jì)劃成本(或者售價(jià))。1406發(fā)出商品企業(yè)未滿足收入確認(rèn)條件但已經(jīng)發(fā)出的商品的實(shí)際成本(或者進(jìn)價(jià))或者計(jì)劃成本(或者售價(jià))。采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托其他單位代銷的商品,也可以單獨(dú)設(shè)置“委托代銷商品”科目。期末借方余額,反映企業(yè)發(fā)出的商品的實(shí)際成本(或者進(jìn)價(jià))或者計(jì)劃成本(或者售價(jià))。1407商品進(jìn)銷差價(jià)企業(yè)采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的商
8、品的售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。期末貸方余額,反映企業(yè)庫存商品的商品進(jìn)銷差價(jià)。1408委托加工物資企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本。期末借方余額,反映企業(yè)委托外單位加工但尚未完成的物資的實(shí)際成本。1411周轉(zhuǎn)材料企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃成本或者實(shí)際成本,包括包裝物、低值易耗品,以及企業(yè)(建造承包商)的鋼模板、木模板、腳手架等。企業(yè)的包裝物、低值易耗品,也可以單獨(dú)設(shè)置“包裝物”、“低值易耗品”科目。期末借方余額,反映企業(yè)在庫周轉(zhuǎn)材料
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