海關進口增值稅專用繳款書抵扣操作流

1、海關進口增值稅專用繳款書抵扣操作流程海關進口增值稅專用繳款書抵扣操作流程一、實行海關進口增值稅專用繳款書（以下簡稱海關繳款書）“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關繳款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》（包括紙質資料和電子數(shù)據(jù)）申請稽核比對。二、由于海關傳遞海關繳款書數(shù)據(jù)時限一般在繳款成功后1025個工作日，我公司需先在電子口岸確認抵扣經(jīng)營單位，客戶先不要急上傳

2、海關繳款書。（最好在繳款書日期后最好在繳款書日期后25個工作日之后才上傳比對工作日之后才上傳比對）。三、納稅人應按要求完整規(guī)范采集海關繳款書海關繳款書號碼在通關系統(tǒng)中共有22位，可抵扣的海關繳款書號碼第20位必須是“L”。納稅人在采集海關繳款書時號碼應完整規(guī)范錄入，其中：數(shù)字、字母、符號以半角錄入；大寫英文字母“L”在內的22位號碼必須填寫完整；其中“—”不能以“”代替；英文字母“L”一律為大寫；通關系統(tǒng)開具的海關繳款書號碼上行打印的括

3、號和四位日期不屬于繳款書號碼，不應錄入；開票日期應錄入票面填發(fā)日期；如企業(yè)取得同一號碼多張海關繳款書，稅額應按末張海關繳款書最后一欄合計數(shù)錄入。四、納稅人可自行通過網(wǎng)上電子申報系統(tǒng)查詢海關繳款書稽核結果，查詢方法應先選擇海關繳款書上報月份，然后再點擊“稽核管理——查詢比對結果”。具體操作請看《網(wǎng)上申報海關繳款書稽核操作說明》或咨詢稅務局技術服務公司。納稅人應注意網(wǎng)上比對查詢方法，避免由于操作錯誤，導致錯過抵扣期限，造成損失。五、確認下載

4、稽核結果通知書納稅人每月1－13日前可選擇是否確認下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》(以下簡稱稽核通知書)。在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中每月14日前納稅人實時下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》(以下簡稱稽核通知書)功能。除了海關稽核系統(tǒng)每月1日自動導出上月所有稽核結果外，納稅人還可以在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中自行進行“稽核結果通知書”導出，即給予納稅人自行選擇“稽核結果通知書”下載時間的權力。具體方法是：每月1日后，納稅人可實時查詢本

5、納稅人海關繳款書稽核比對情況，如發(fā)現(xiàn)所有海關繳款書稽核比對相符，即可下載“稽核結果通知書”及清單。如納稅人發(fā)現(xiàn)本納稅人仍有海關繳款書滯留，可繼續(xù)等待，在當月申報期結束前，隨時發(fā)現(xiàn)全部稽核相符，隨時可以自行下載稽核結果進行申報抵扣；如超過14號海關繳款書仍有滯留，納稅人只能下載“稽核結果通知書”及清單進行申報。對于申報前仍然滯留的信息會在下月參與稽核比對。每個納稅人每月只能下載一次個納稅人每月只能下載一次“稽核結果通知書稽核結果通知書”。

6、每月14日上午，系統(tǒng)將會對沒有下載“稽核結果通知書”的納稅人做最后一次批量導出，這次稽核比對相符的海關繳款書納稅人必須在申報期內申報抵扣。注意，每月的最后批量導出時間是14日上午，不隨節(jié)假日順延。舉例說明舉例說明：某納稅人7月份采集10張海關繳款書。1.7月31日稽核比對結果10張全部是相符，則該納稅人可在8月申報期內申報抵扣。2.7月31日稽核比對結果7張相符，3張滯留。如果納稅人認為可以接受只抵扣這7張，剩余3張可留待下月參與稽核比

7、對，則8月1日即可下載“稽核結果通知書”申報抵扣這7張，剩余的3張票不再參與本月的稽核比對。如果還想等待剩余3張一起抵扣，就不要下載“稽核結果通知書”，在8月1日后13號前隨時查看這3張票的比對情況，什么時候這3張相符，納稅人即可自行下載10張相符的“稽核結果通知書”進行申報抵扣，或者剩余的3張有1張或2張相符了，納稅人可以接受了，就下載“稽核結果通知書”申報抵扣，剩余的滯留票留待下月稽核比對。3.如果到8月14日上午這3張票仍為滯留，

8、納稅人沒有下載“稽核結果通知書”，則系統(tǒng)會將7月份有海關信息但沒有下載“稽核結果通知書”的納稅人統(tǒng)一做批量“稽核結果通知書”的導出，納稅人必須將“稽核結果通知書”中注明的相符信息在申報期內做申報抵扣。納稅人應將稽核通知書作為附報資料在報送申報資料時一并報送。六、海關繳款書在上傳后有可能出現(xiàn)的問題？1、對于網(wǎng)上申報系統(tǒng)中納稅人上傳的海關繳款書，在查詢比對結果后，一直為“留待繼續(xù)比對”狀態(tài)的繳款書，可：1）、繼續(xù)等待比對結果繼續(xù)等待比對結果

9、；2）、通過交大龍山等網(wǎng)上申報系統(tǒng)開通過交大龍山等網(wǎng)上申報系統(tǒng)開發(fā)維護商或國稅局大廳、專管員處查詢此繳款書在系統(tǒng)內是否已成功比對。發(fā)維護商或國稅局大廳、專管員處查詢此繳款書在系統(tǒng)內是否已成功比對。2、對稽核結果為不符、缺聯(lián)、重號的海關繳款書，納稅人可在稅務機關提供稽核結果的當月申請數(shù)據(jù)修改或申請審核檢查，納稅人填寫《稽核異常海關繳款書核對申請表》，并持海關繳款書原件及加蓋財務專用章的復印件向主管稅務機關申請數(shù)據(jù)核對或者申請審核檢查。稅務

10、機關將根據(jù)納稅人提交的核對申請進行核查，如屬于采集錯誤的，在稽核系統(tǒng)中修正原海關繳款書信息并復核后再次進行稽核比對，如不屬于數(shù)據(jù)采集錯誤的海關繳款書，經(jīng)核查海關繳款書票面信息與納稅人真實進口貨物業(yè)務一致的，納稅人應在收到稅務機關書面通知的次月申報期內申報抵扣，逾期不予抵扣。（注：海關繳款書為比對正常，留待（注：海關繳款書為比對正常，留待繼續(xù)比對時不可作為稽核異常處理，必須是稽核結果為不符、缺聯(lián)、重號的海關繳款書才繼續(xù)比對時不可作為稽核異