集團(tuán)公司內(nèi)控手冊(cè)

1、1目錄1手冊(cè)概述手冊(cè)概述......................................................................................................................................................41.1目的....................................................

2、................................................................................................41.2評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性的評(píng)估架構(gòu)................................................................................................41.3與《薩班斯

3、法案》404條款相關(guān)的內(nèi)部控制的定義.....................................................................41.4內(nèi)部控制手冊(cè)的遵循........................................................................................................................

4、51.5頒布日期............................................................................................................................................52公司層面的控制公司層面的控制........................................................

5、..................................................................................62.1控制環(huán)境..................................................................................................................................

6、..........62.1.1正直守德的價(jià)值取向..................................................................................................................62.1.2勝任能力.......................................................................

7、.............................................................112.1.3董事會(huì)及審核委員會(huì)................................................................................................................122.1.4管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格...............

8、.................................................................................................152.1.5組織結(jié)構(gòu)................................................................................................................

9、....................192.1.6職權(quán)和職責(zé)的分配....................................................................................................................222.1.7人力資源政策和實(shí)務(wù).....................................................

10、...........................................................242.1.8信息技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃....................................................................................................................282.1.9信息技術(shù)組織架構(gòu)及關(guān)系............

11、............................................................................................292.1.10信息技術(shù)部門的人力資源管理...........................................................................................302.1.11用戶教育和培訓(xùn).

12、..................................................................................................................312.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.................................................................................................

13、.........................................322.2.1企業(yè)層面目標(biāo)............................................................................................................................322.2.2經(jīng)營活動(dòng)目標(biāo).............................

14、...............................................................................................342.2.3風(fēng)險(xiǎn)....................................................................................................................

15、........................372.2.4對(duì)環(huán)境變化的管理....................................................................................................................392.2.5信息風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估....................................................

16、........................................................................402.3控制活動(dòng)..........................................................................................................................................4

17、12.4信息及溝通......................................................................................................................................422.4.1信息....................................................................

18、........................................................................422.4.2溝通...........................................................................................................................................

19、.442.4.3信息架構(gòu)....................................................................................................................................482.5監(jiān)控.....................................................................

20、.............................................................................502.5.1持續(xù)監(jiān)控....................................................................................................................................

21、502.5.2個(gè)別評(píng)價(jià)....................................................................................................................................542.5.3匯報(bào)內(nèi)部控制缺陷..............................................................

22、......................................................563信息技術(shù)整體控制信息技術(shù)整體控制....................................................................................................................................573.1對(duì)程序和數(shù)據(jù)的訪問.

23、.....................................................................................................................573.1.1BOSS系統(tǒng)..........................................................................................

24、........................................573.1.2經(jīng)營分析系統(tǒng)............................................................................................................................623.1.3MIS系統(tǒng)...............................

25、......................................................................................................663.1.4OA系統(tǒng)...........................................................................................................

26、...........................71311手冊(cè)概述手冊(cè)概述1.1目的目的中國移動(dòng)作為在美國證券交易市場上市的海外發(fā)行人，根據(jù)《薩班斯法案》第404條款之最終條例《內(nèi)部控制的管理層報(bào)告書和披露核證》的要求，管理層須在年度報(bào)告中做出有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)估的書面聲明其中包括：?管理層對(duì)建立和維護(hù)內(nèi)部控制的責(zé)任聲明；?管理層對(duì)評(píng)估內(nèi)部控制所采用的評(píng)估框架的聲明；?公司在最近財(cái)政年度末對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估，包括內(nèi)部控制是否有效的

27、聲明；及?公司的外部審計(jì)師在審計(jì)年報(bào)時(shí)，就管理層對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估已經(jīng)簽發(fā)了鑒證報(bào)告的聲明。為了滿足遵循《薩班斯法案》的要求，中國移動(dòng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行記錄并編制本《內(nèi)部控制手冊(cè)》，作為評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的依據(jù)。1.2評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性的評(píng)估架構(gòu)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性的評(píng)估架構(gòu)中國移動(dòng)采用美國反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的發(fā)起組織委員會(huì)（CommitteeofSponsingganizations(“COSO”)oftheTreadwayCo

28、mmission）頒布的COSO內(nèi)部控制框架作為評(píng)估內(nèi)部控制有效性的架構(gòu)，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)控等五個(gè)方面記錄和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。1.3與《薩班斯法案薩班斯法案》404條款相關(guān)的內(nèi)部控制的定義條款相關(guān)的內(nèi)部控制的定義《薩班斯法案》第404條款要求進(jìn)行評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制包括針對(duì)與會(huì)計(jì)報(bào)表中所有重要科目和信息披露相關(guān)的所有會(huì)計(jì)認(rèn)定所實(shí)施的內(nèi)部控制，包括：?主要交易是如何啟動(dòng)、授權(quán)、記錄、處理和報(bào)告在財(cái)務(wù)報(bào)告中；?用以防范