2016年下半年安徽省注冊稅務(wù)師考試試卷

1、2016年下半年安徽省注冊稅年下半年安徽省注冊稅務(wù)師務(wù)師考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、東方公司采用計劃成本法對材料進(jìn)行日常核算。207年12月，月初結(jié)存材料的計劃成本為200萬元，材料成本差異賬戶貸方余額為3萬元；本月入庫材料的計劃成本為1000萬元，材料成本差異賬戶借方發(fā)生額為6萬元；本月發(fā)出材料的計劃成本為8

2、00萬元。則該公司本月發(fā)出材料的實際成本為（）萬元。A794B798C802D8062、該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納土地增值稅__萬元。A9.6B4.8C12.8D8.63、增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從__中扣減。A發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項稅額B發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的銷項稅額C發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項稅額D發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的銷項稅額4、某(一般納稅人)煤礦(該礦區(qū)行政區(qū)劃隸屬于縣)適用的單位稅額為2元噸，

3、本月開采50萬噸原煤，已經(jīng)銷售38萬噸，取得不含稅額1500萬元，本期進(jìn)項稅額為100萬元，當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅為__萬元。A0.95B2.58C4.75D5.255、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現(xiàn)了__。A稅收法律主義B稅收合作信賴主義C稅收公平主義D依法稽征原則6、某小型企業(yè)向其主

4、管稅務(wù)機關(guān)申報2006年度收入總額150萬元，發(fā)生直接成本120萬元、其他費用4077元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A7.92B銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)C典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售D郵政部門發(fā)行報刊13、新疆以外的在新疆未設(shè)立分(子)公司的油氣田食業(yè)，在新疆提供生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)按預(yù)征率計算繳納增值稅

5、，預(yù)征率為__。A3%B4%C5%D6%14、李某在本月將一篇短篇小說文稿競價拍賣，取得收入8000元，李某按特許權(quán)使用費所得項目計征應(yīng)納稅額__元。A1280B3800C2800D180015、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元噸和15元千立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅為__萬元。A598.5B600C613.5D61516、某臺設(shè)備賬面原值為

6、210000元，預(yù)計凈殘值率為5%，預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設(shè)備在使用3年零6個月后提前報廢，報廢時發(fā)生清理費用5000元，取得殘值收入10000元，未計提減值準(zhǔn)備。則該設(shè)備報廢時對企業(yè)當(dāng)期稅前利潤的影響為__元。A32100B31645C32100D3164517、小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20000元，增值稅3400元，在購入材料的過程中另支付運雜費600元。則該企業(yè)原材料的入