重慶省2015年上半年稅務(wù)師考《稅法二》應(yīng)納稅所考試試卷

1、重慶省2015年上半年稅年上半年稅務(wù)師務(wù)師考《稅法二稅法二》：應(yīng)納應(yīng)納稅所考稅所考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)12月，期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額8萬元，購進(jìn)貨物允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為86萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額為43萬元，出口產(chǎn)品離岸價(jià)為人民幣1900萬元，假設(shè)

2、該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是__。A借：主營業(yè)務(wù)成本2720000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)2720000B借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)2720000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)2720000C借：其他應(yīng)收款130000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——多交增值稅130000D借：其他應(yīng)收款2850000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(

3、出口退稅)28500002、預(yù)提所得稅的計(jì)稅依據(jù)一般為__。A收入全額B收入全額減去相關(guān)成本費(fèi)用C收入總額減去稅法允許扣除項(xiàng)目金額D收入全額扣除一定比例的費(fèi)用3、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的__。A稅收法律主義原則B稅收公平主義原則C稅收合作信賴主義原則D實(shí)質(zhì)課稅原則4、應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，應(yīng)當(dāng)__。A計(jì)入管理費(fèi)用B計(jì)

4、入存貨成本或勞務(wù)成本C確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用D計(jì)入銷售費(fèi)用5、對(duì)企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅的處理，錯(cuò)誤的是__。A凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的取得的投資所得應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益B被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)全視為被投資企業(yè)對(duì)投資方企業(yè)的分配支付額C被投資企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)上實(shí)際做利潤分配處理時(shí)，按資方企業(yè)確認(rèn)投資所得的實(shí)現(xiàn)冊(cè)，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣部分與銷售額

5、同開在一張發(fā)票上，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認(rèn)證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該書店繳納增值稅額為__元。A11610.62B11523.63C11623.62D19760.6214、該企業(yè)2004年度應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A63B94.5C31.5D47.2515、當(dāng)事人不服第一審人民法院行政判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起__內(nèi)，向上一級(jí)人民法院提

6、起上訴。A5日B10日C15日D30日16、某中國公民2006年度在A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得6000元，在A國已按該國稅法納稅1200元，此外，該公民在國內(nèi)有工資收入，1年為24600元，則該公民這一納稅年度應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A336B0C30D27017、某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2002年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)收入10萬元。當(dāng)月購入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅

7、款為3.4萬元，零配件已入庫。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為__萬元。A4.25B4.4C4.55D6.818、甲公司于6月5日以傳真方式向乙公司求購一臺(tái)機(jī)床，要求“立即回復(fù)”。乙公司當(dāng)日回復(fù)“收到傳真”。6月10日，甲公司電話催問，乙公司表示同意按甲公司報(bào)價(jià)出售，要其于6月15日來人簽訂合同書。6月15日，甲公司前往簽約，乙公司要求加價(jià)，未獲同意，乙公司遂拒絕簽約。對(duì)此，下列說法正確的是__。A買賣合同于6月5日成立B買賣合同于6月10日成