陜西省稅務(wù)師考《稅法二》應(yīng)納稅所考試試題

1、2015年上半年年上半年陜西省稅西省稅務(wù)師務(wù)師考《稅法二稅法二》：應(yīng)納應(yīng)納稅所考稅所考試試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、實(shí)際允許抵扣境外所得已繳納的稅款為_(kāi)_萬(wàn)元。A66B80C0D142、下列項(xiàng)目，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)政策的是__。A外國(guó)投資者在2009年取得投資于外商投資企業(yè)的2007年累計(jì)未分配利潤(rùn)，免征企業(yè)所得

2、稅B企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除D外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得，免稅3、張先生將其一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某，雙方約定分兩次支付款項(xiàng)，第一次3600元，第二次8400元。張先生就此兩項(xiàng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A1890B

3、1920C1810D19044、某日用化學(xué)品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發(fā)生如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)企業(yè)把化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬(wàn)元。其中化妝品銷售額25萬(wàn)元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品銷售35萬(wàn)元，未分別核算。(2)設(shè)一門(mén)市部(非獨(dú)立核算)，銷售本廠生產(chǎn)的胭脂1500盒，洗發(fā)水500瓶，取得價(jià)稅合計(jì)收入11.7萬(wàn)元，劃分不清兩種產(chǎn)品收入金額。(3)7月20日，

4、將自產(chǎn)的化妝品作為福利分配給本企業(yè)職工，生產(chǎn)成本2萬(wàn)元、成本利潤(rùn)率為5%，本企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(4)接受乙企業(yè)委托加工一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品，乙企業(yè)提供原材料實(shí)際成本為6000元，收到乙企業(yè)加工費(fèi)2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業(yè)代墊的輔助材料300元。該護(hù)膚護(hù)膚品無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(5)7月30日，進(jìn)口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價(jià)格2.8萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為93000元，并且未發(fā)生其他購(gòu)

5、進(jìn)業(yè)務(wù)。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：本月該化學(xué)品廠涉及到的應(yīng)繳納的消費(fèi)稅共為（不包括應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅）（）元。A219000B201000C材料差價(jià)不計(jì)入營(yíng)業(yè)額，提前竣工獎(jiǎng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額D均應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額13、關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表達(dá)正確的是__。A作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)B稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件C權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性D具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)14、張某2000年1月1日將自有住房出租，

6、租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費(fèi)，全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為_(kāi)_元。A5840B4800C4080D336015、某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為_(kāi)_元。A5200B6000C4800D560016、內(nèi)容不違反法律的明文規(guī)定但是損害社會(huì)公共利益的民事行為_(kāi)_。A有效B絕對(duì)無(wú)效C相對(duì)無(wú)效D可變更、可撤銷17、某建筑公司2003年自建房屋6棟，每棟房屋的建筑成本為768萬(wàn)元

7、。其中2棟作為辦公室；2棟對(duì)外出售，取得銷售收入3920萬(wàn)元；按房改成本價(jià)向職工出售房屋一棟；1棟按售價(jià)1960萬(wàn)元抵頂了應(yīng)付給建筑材料供應(yīng)商的貨款。該建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A398.51B496.51C427.39D372.3818、某企業(yè)(不符合房改政策)2009年為職工建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，以每平方米2400元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某當(dāng)年9月購(gòu)買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)