基于數(shù)據(jù)挖掘的計算機(jī)審計方法研究與實現(xiàn).pdf

1、計算機(jī)審計，又稱計算機(jī)輔助審計。它是在企事業(yè)單位和經(jīng)濟(jì)管理部門利用計算機(jī)技術(shù)的程度越來越高的情況下，將現(xiàn)代化的計算機(jī)技術(shù)應(yīng)用在審計領(lǐng)域所產(chǎn)生的。經(jīng)過審計人員多年的探索，計算機(jī)審計技術(shù)已經(jīng)被廣泛使用在日常審計工作當(dāng)中。
　　近幾年，被審計單位的數(shù)據(jù)海量化的趨勢十分的明顯。這對計算機(jī)審計技術(shù)提出了新的要求，如何從海量的計算機(jī)數(shù)據(jù)中尋找到更多有價值的審計信息，成為一個新的問題。在這種情況下，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)被嘗試性地引入了計算機(jī)審計當(dāng)中。數(shù)

2、據(jù)挖掘是指從大量數(shù)據(jù)中提取隱含、事先未知并且潛在有用知識的技術(shù)，利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)這方面的優(yōu)勢，可以發(fā)現(xiàn)一些超出審計經(jīng)驗的知識，是現(xiàn)階段計算機(jī)審計方法的有益補(bǔ)充。
　　本文首先介紹了計算機(jī)審計的定義、對象等相關(guān)概念以及我國計算機(jī)審計的發(fā)展和現(xiàn)狀，隨后重點介紹了計算機(jī)審計的核心——計算機(jī)審計方法，通過分析目前常用的計算機(jī)審計方法的不足，進(jìn)而在此基礎(chǔ)上將數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)方法應(yīng)用于審計實踐當(dāng)中，提出現(xiàn)實的需求，指出作為一個知識發(fā)現(xiàn)的過程，數(shù)據(jù)

3、挖掘技術(shù)在審計中應(yīng)用的重要價值主要體現(xiàn)在可以構(gòu)建審計分析模型。構(gòu)建審計分析模型的一個先決知識是有明確的審計思路，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)形成的知識通過解釋和評估就可以形成準(zhǔn)確的審計思路，在此過程中不受審計人員主觀因素的影響。因此,審計人員往往能夠發(fā)現(xiàn)一些用傳統(tǒng)方法難以察覺的問題，同時也使正確性得到保證，這也是數(shù)據(jù)挖掘最有價值的地方，接著列出了目前開展計算機(jī)審計的一般流程，嘗試了把國際通用的CRISP-DM方法結(jié)合審計實際情況歸納出基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的

4、計算機(jī)審計的新的流程和新的思路框架。
　　另一個重點是用案例證明了數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在計算機(jī)審計中的應(yīng)用的可行性。本文中使用的是專業(yè)的數(shù)據(jù)挖掘工具Clementine12進(jìn)行操作，用真實的數(shù)據(jù)試驗了在一個救災(zāi)資金審計中使用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)發(fā)現(xiàn)知識、獲得疑點的過程，從業(yè)務(wù)理解開始到數(shù)據(jù)理解、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及采集到建立模型等完整地進(jìn)行，在具體的建模分析當(dāng)中應(yīng)用了因子分析降低維度，兩步聚類和異常檢測發(fā)現(xiàn)孤立點等技術(shù)。在另一個信用社貸款審計中，利用決策樹