計算機(jī)審計研究與實踐.pdf

1、隨著信息化管理的深入和積累，計算機(jī)系統(tǒng)中記錄了較以往更為詳盡的財務(wù)和管理信息。對于審計部門，如何在審計過程中充分利用這些資料，適應(yīng)信息化進(jìn)程成為當(dāng)前的重要研究課題。對于審計人員，掌握計算機(jī)環(huán)境下的現(xiàn)代審計技術(shù)，特別是數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在其中的應(yīng)用，進(jìn)一步提高工作效率，成為必須面對的挑戰(zhàn)。 計算機(jī)審計分為兩類：針對信息系統(tǒng)的審計與基于信息系統(tǒng)的審計。論文闡述了計算機(jī)審計的理論基礎(chǔ)和特征，調(diào)查分析了我國計算機(jī)審計的法規(guī)建設(shè)，以及在“針對信

2、息系統(tǒng)審計”和“基于信息系統(tǒng)審計”方面的審計現(xiàn)狀與局限。然后，結(jié)合作者豐富的審計實踐經(jīng)驗，對兩類審計技術(shù)進(jìn)行了深入而具體的分析與研究，詳細(xì)分析了風(fēng)險導(dǎo)向的、針對信息系統(tǒng)的審計內(nèi)容、風(fēng)險指標(biāo)體系與審計流程，以及基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的聯(lián)網(wǎng)審計方法與功能實現(xiàn)。最后結(jié)合具體審計實例，演示了聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘的過程，以及利用數(shù)據(jù)挖掘方法得出的審計結(jié)果。 論文所研究的風(fēng)險導(dǎo)向的信息系統(tǒng)審計方法，綜合考慮信息系統(tǒng)在管理、軟件和硬件等方面的風(fēng)險，

3、根據(jù)信息系統(tǒng)審計的傳統(tǒng)審計理論、信息系統(tǒng)管理理論、行為科學(xué)理論和計算機(jī)科學(xué)，整理成信息系統(tǒng)的三級風(fēng)險指標(biāo)體系。在此基礎(chǔ)上開展信息系統(tǒng)審計的流程包括審計對象的選擇、了解信息系統(tǒng)的基本情況、制定審計計劃、執(zhí)行符合性測試和執(zhí)行實質(zhì)性測試，最后撰寫審計報告。 在“基于信息系統(tǒng)審計”方面，論文所研究的聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)具有檢驗和核對數(shù)據(jù)間的關(guān)系并進(jìn)行縱向及橫向的比較；分析數(shù)據(jù)的變化趨勢和變化幅度，智能地發(fā)現(xiàn)各業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況；設(shè)置預(yù)普指標(biāo)，實現(xiàn)風(fēng)