計算機輔助審計在內靠審計的應用

1、p行業(yè)治理ractice2015年第8期欄目編輯梁麗雯Emall:liven01@副審講在肉審計嗣應用中國人民銀行樂安縣支行胡能群一.計算機輔助審計的功能(→)減輕勞動強度，提高工作效率手工審計方式如同大海撈針，既煩瑣又盲目，工作效率低下，勞動強度較大。計算機輔助審計技術能夠克服于工檢查的弊端，使檢查人員能直觀、快速地發(fā)現(xiàn)“嫌疑數(shù)據進而有針對性地進行現(xiàn)場檢查，提高工作效率。檢查人員從繁重的簡單勞動中解脫出來，可以將精力更多地投入到需要進

2、行邏輯思維和定性分析的問題上。(二)擴大檢查范圍，降低監(jiān)督風險在于工審計方式下，由于機構眾多，工作量較大，加之審計人員力量有限，大規(guī)模、全方位的檢查很難實施。即使再科學的抽樣檢查方法，也無法規(guī)避監(jiān)督風險。而計算機輔助審計技術能夠實時進行監(jiān)督，即對正在發(fā)生的經常性核查業(yè)務進行實時跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并報警提示。通過這種“非現(xiàn)場監(jiān)督“方式，可以對有關業(yè)務進行全面檢測，以有效查堵各類業(yè)務風險。(三)共享經驗教訓，提升工作能力在于工審計方式下

3、，審計質量受審計人員政策水平、專業(yè)知識和工作經驗等諸多因素制約。不同審計人員參加的項目，有著參差不齊的結果，很難保證總體理想的質量。計算機輔助審計技術能夠把有經驗、高水平審計人員的工作思路和工作技巧以程序的方式定義出來，供大家一起分享，使審計人員有章可遵、有路可循，避免經驗不足或工作粗心造成的遺漏，改變檢查過程中的隨意性，更好地保證審計工作的質量，提高審計水平。(四)進行分析預測，提供決策參考計算機輔助審計技術的應用不僅有助于檢查工作，

4、而且能夠對被檢查單位的內部控制、績效管理等指標進行定量統(tǒng)計或定性分析，歸納整理得出總體評價，90I~削葉J1“量刊投稿郵箱hnfc@對內控風險及時提出警示，為管理層提供可靠的決策參考。通過量化方式，分析管轄機構存在的共性和個性問題，有效發(fā)揮審計部門的風險管理、內部控制和組織治理服務作用。二‘提高審計人員計算機輔助審計技術(一)抓好計算機審計培訓人是事業(yè)發(fā)展的根本和關鍵，培訓是人力資源保值增值的重要手段。內部審計組織應建立一套完備的、切實

5、可行的培訓JI計劃，有重點、分階段、分層次地開展計算機審計的培訓，突出以應用為導向、做到學用結合，提高培訓的針對性、實效性。一方面使審計人員的經驗優(yōu)勢得以充分發(fā)揮，另一方面優(yōu)化審計隊伍的知識結構，培養(yǎng)通曉計算機技術和審計業(yè)務的復合型人才。(二)發(fā)揮信息技術在培訓中的重要作用組織各種方法向員工展示新的觀念和做法。例如通過內審網站進行網上培訓，不但能夠提供審計準則、行業(yè)標準、組織政策和程序、審計方法和經驗、典型案例和報告等資料，而且可以通過

6、聊天室和論壇進行直接的交流，形成互動的培訓。這種做法降低了培訓戚本、增加了傳輸?shù)某掷m(xù)性，審計人員可以方便地使用。(蘭)抓好計算機審計人才的培養(yǎng)對審計人員自身而言，要充分認識到從事現(xiàn)代內部審計，不僅要有會計、審計、經濟、管理和法律等方面的理論和實務知識，而且要掌握計算機、網絡、信息技術等多方面的知識和技能。適應計算機審計對審計人員的要求，通過參加培訓、自學、實際操作，在學中干、干中學。同時積極參加CIA(注冊內部審計師)、CISA(注冊信

7、息系統(tǒng)審計師)的認證考試，學習廣博的計算機審計相關知識，培養(yǎng)綜合的計算機審計技能。p行業(yè)治理ractice2015年第8期欄目編輯梁麗雯Emall:liven01@副審講在肉審計嗣應用中國人民銀行樂安縣支行胡能群一.計算機輔助審計的功能(→)減輕勞動強度，提高工作效率手工審計方式如同大海撈針，既煩瑣又盲目，工作效率低下，勞動強度較大。計算機輔助審計技術能夠克服于工檢查的弊端，使檢查人員能直觀、快速地發(fā)現(xiàn)“嫌疑數(shù)據進而有針對性地進行現(xiàn)場檢

8、查，提高工作效率。檢查人員從繁重的簡單勞動中解脫出來，可以將精力更多地投入到需要進行邏輯思維和定性分析的問題上。(二)擴大檢查范圍，降低監(jiān)督風險在于工審計方式下，由于機構眾多，工作量較大，加之審計人員力量有限，大規(guī)模、全方位的檢查很難實施。即使再科學的抽樣檢查方法，也無法規(guī)避監(jiān)督風險。而計算機輔助審計技術能夠實時進行監(jiān)督，即對正在發(fā)生的經常性核查業(yè)務進行實時跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并報警提示。通過這種“非現(xiàn)場監(jiān)督“方式，可以對有關業(yè)務進行

9、全面檢測，以有效查堵各類業(yè)務風險。(三)共享經驗教訓，提升工作能力在于工審計方式下，審計質量受審計人員政策水平、專業(yè)知識和工作經驗等諸多因素制約。不同審計人員參加的項目，有著參差不齊的結果，很難保證總體理想的質量。計算機輔助審計技術能夠把有經驗、高水平審計人員的工作思路和工作技巧以程序的方式定義出來，供大家一起分享，使審計人員有章可遵、有路可循，避免經驗不足或工作粗心造成的遺漏，改變檢查過程中的隨意性，更好地保證審計工作的質量，提高審計

10、水平。(四)進行分析預測，提供決策參考計算機輔助審計技術的應用不僅有助于檢查工作，而且能夠對被檢查單位的內部控制、績效管理等指標進行定量統(tǒng)計或定性分析，歸納整理得出總體評價，90I~削葉J1“量刊投稿郵箱hnfc@對內控風險及時提出警示，為管理層提供可靠的決策參考。通過量化方式，分析管轄機構存在的共性和個性問題，有效發(fā)揮審計部門的風險管理、內部控制和組織治理服務作用。二‘提高審計人員計算機輔助審計技術(一)抓好計算機審計培訓人是事業(yè)發(fā)展

11、的根本和關鍵，培訓是人力資源保值增值的重要手段。內部審計組織應建立一套完備的、切實可行的培訓JI計劃，有重點、分階段、分層次地開展計算機審計的培訓，突出以應用為導向、做到學用結合，提高培訓的針對性、實效性。一方面使審計人員的經驗優(yōu)勢得以充分發(fā)揮，另一方面優(yōu)化審計隊伍的知識結構，培養(yǎng)通曉計算機技術和審計業(yè)務的復合型人才。(二)發(fā)揮信息技術在培訓中的重要作用組織各種方法向員工展示新的觀念和做法。例如通過內審網站進行網上培訓，不但能夠提供審計

12、準則、行業(yè)標準、組織政策和程序、審計方法和經驗、典型案例和報告等資料，而且可以通過聊天室和論壇進行直接的交流，形成互動的培訓。這種做法降低了培訓戚本、增加了傳輸?shù)某掷m(xù)性，審計人員可以方便地使用。(蘭)抓好計算機審計人才的培養(yǎng)對審計人員自身而言，要充分認識到從事現(xiàn)代內部審計，不僅要有會計、審計、經濟、管理和法律等方面的理論和實務知識，而且要掌握計算機、網絡、信息技術等多方面的知識和技能。適應計算機審計對審計人員的要求，通過參加培訓、自學、