水利基本建設項目竣工決算審計暫行辦法

1、水利基本建設項目竣工決算審計暫行辦法一、總則一、總則第一條為規(guī)范水利基本建設項目竣工決算審計，提高水利基本建設項目管理水平，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》等有關法律、法規(guī)和規(guī)章，結合水利建設實際，制定本暫行辦法。第二條本辦法適用于以使用中央投資為主進行建設的水利基本建設項目和技術改造項目，以及水利部直屬單位自籌資金進行的基本建設和技術改造項目。第二條本辦法所稱水利基本建設項目竣工決算審計，是指水利基本建設

2、項目正式竣工驗收前，水利審計部門對其竣工決算的真實性、合法性和效益性進行的內部審計監(jiān)督。二、審計內容二、審計內容第四條水利基本建設項目竣工決算審計應包括：水利建設項目竣工財務決算報表審計、水利基本建設項目投資及概算執(zhí)行情況審計、水利基本建設項目建設支出審計、水利基本建設項目交付使用資產情況審計、水利基本建設項目未完工程及所需資金審計、水利基本建設項目建設收入審計、水利基本建設項目結余資金審計、水利基本建設項目工程和物資招投標執(zhí)行情況審計

3、。第五條水利建設項目竣工財務決算報表審計的主要內容：(一)“水利基本建設竣工項目概況表”、“水利基本建設項目財務決算表”、“水利基本建設項目年度財務決算表”、“水利基本建設竣工項目投資分析表”、“水利基本建設竣工項目成本表”、“水利基本建設竣工項目預計未完工程及費用表”、“水利基本建水利基本建設項目建設收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實性和合法性。第十一條水利基本建設項目結余資金審計的主要內容：銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況

4、；尚未使用的財政直接支付和授權支付額度情況；庫存物資實存量的真實性、有無積壓、隱瞞、轉移、挪用等問題；各項債權債務的真實性，有無轉移、挪用建設資金和債權債務清理不及時等問題，呆帳壞帳的處理情況等；按照有關規(guī)定，計提的投資包干節(jié)余數(shù)額是否準確，是否合理合法。第十二條水利基本建設項目工程和物資招投標執(zhí)行情況審計的主要內容：工程勘測、設計、施工及物資采購是否按照規(guī)定進行了招標；所訂合同或協(xié)議的相關條款是否完備，是否全面履行；合同變更、解除是否

5、按規(guī)定履行了必要的手續(xù)；對違約者是否依照有關條款追究責任等。三、審計管理三、審計管理第十三條由水利部及相關部門組織或主持驗收的水利基本建設項目的竣工決算審計，除有專門要求外，一般由水利部審計室負責組織審計。其他水利基本建設項目的竣工決算審計，由主持該水利基本建設項目竣工驗收的水行政主管部門的同級水利審計部門負責審計。第十四條水利基本建設項目的竣工決算審計可以由水利審計部門組織水利基本建設的專業(yè)審計力量組成審計組進行審計；也可以由水利審計