酒店業(yè)增值稅解析

1、酒店業(yè)增值稅涉稅相關(guān)解析2016091755312844一、收入構(gòu)成及適用稅率一、收入構(gòu)成及適用稅率1.住宿收入、餐飲收入、娛樂收入，按照6%稅率繳納增值稅。2.停車費(fèi)收入、將場地出租給銀行安放ATM機(jī)、給其他單位或個(gè)人做賣場取得的收入，均為不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)收入，按11%的稅率計(jì)稅。3.酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的適用稅率計(jì)稅。4.長包房、洗衣、商務(wù)中心的打印、復(fù)印、傳真、秘書翻譯、快遞服務(wù)收入，按6%的稅率計(jì)稅。5.美容、美發(fā)、

2、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴屬于居民日常服務(wù)，按6%的稅率計(jì)稅。6.電話費(fèi)收入按11%的稅率計(jì)稅。7.避孕藥品和用具可免征增值稅。8.酒店送餐到房間的服務(wù)，按6%的稅率計(jì)稅。9.出售會(huì)員卡僅給顧客授予會(huì)員資格的，屬于銷售其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，按6%的稅率計(jì)稅。10.接送客人取得的收入如需向顧客另行收費(fèi)，屬于兼營行為，按“交通運(yùn)輸——陸路運(yùn)輸服務(wù)”適用11%稅率征稅如果酒店提供的免費(fèi)專車接送，例如機(jī)場、火車站、景點(diǎn)與酒店之間的往返，這里的專

3、車接送，屬于一項(xiàng)行為涉及多項(xiàng)服務(wù)，僅就實(shí)際取得的住宿費(fèi)收入按6%的稅率計(jì)稅。11.會(huì)場的場租費(fèi)為不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)收入，按11%的稅率計(jì)稅如果不是單獨(dú)提供場地，還包括整理、打掃、飲水等服務(wù)，應(yīng)按照“會(huì)議展覽服務(wù)”依據(jù)6%的稅率計(jì)稅若會(huì)議服務(wù)中還包含餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)收入，應(yīng)分別按照會(huì)議服務(wù)、餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)征稅，餐飲服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。11.電話服務(wù)進(jìn)項(xiàng)抵扣，其中基礎(chǔ)電信11%，增值電信6%12.對(duì)外發(fā)布廣告支付給廣告發(fā)布者費(fèi)用，

4、進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率6%，征收率3%13.交通運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)抵扣11%或征收率3%。三、增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)三、增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1.在本酒店宴請(qǐng)客人發(fā)生的招待、住宿支出，未作視同銷售處理2.客人支付的物品損壞賠款未作為提供住宿、餐飲服務(wù)取得的價(jià)外費(fèi)用納稅3.酒店商品部、迷你吧等單獨(dú)收費(fèi)的貨物、服務(wù)，未按適用稅率納稅4.將增值稅專用發(fā)票開具給個(gè)人5.將餐飲服務(wù)按住宿服務(wù)開具增值稅發(fā)票6.未準(zhǔn)確區(qū)分混合銷售與兼營7.用于員工宿舍、員工餐、員工巴士等屬于不