《內部審計基礎》內部控制過程中組織各層級管理職責模擬試題

1、2015年黑年黑龍江《內部內部審計審計基礎》：內部控制：內部控制過程中程中組織組織各層級層級管理管理職責職責模擬試題擬試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容A：《標準》B：財務會計準則C：有關隱私的法律和法規(guī)D：公司的內部隱私政策。2、某公司今年在

2、財產(chǎn)、廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的A：通過檢查重復支付的數(shù)額，對應付賬款進行排序B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為3、審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄

3、弱環(huán)節(jié)？A：公司的采購政策尚未得到更新。B：公司沒有利用其供應商按采購數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。4、評估組織外部審計師的獨立性應A：只有在外部審計師被指派時進行。B：不包括由內部審計部門參與的任何活動。C：只有在外部審計師被指派時才包括內部審計活動。D：在指派時包括內部審計部門，并且應該定期進行。5、某大型零售商的審計執(zhí)行主管(CAE)已聘請由信息安全專家組成的

4、獨立事務所，來開展專門的內部審計業(yè)務，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作A：專家們根據(jù)合同條件開展工作B：專家們在信息技術部門的監(jiān)督下開展工作C：專家們根據(jù)《標準》開展工作D：專家們應用針對零售商的標準檢查程序開展工作6、一個公司擁有一個非常大型的廣泛分布的內部審計部門。管理層決定實施一套計算機系統(tǒng)來方便審計師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個審計師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準備信息的成本

5、必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權的物料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權的供應商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C：從個人電

6、腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。D：對一段時間內的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。15、以下哪種方法可以限制由于設備故障和修理而引起的生產(chǎn)延誤？A：在對生產(chǎn)能力進行規(guī)劃的基礎上安排生產(chǎn)；B：在對設備修理訂單進行分析的基礎上規(guī)劃維修部門的維修活動；C：事先授權設備維護和加班報酬；D：針對所有生產(chǎn)設備，建立預防性維修項目。16、在審計公司的系統(tǒng)開發(fā)周期(SDLC)時，審計師

7、發(fā)現(xiàn)，針對關鍵業(yè)務系統(tǒng)的詳細內部控制程序在系統(tǒng)實施之后才得到開發(fā)。在審計報告該發(fā)現(xiàn)時，審計師應該建議在系統(tǒng)開發(fā)周期的哪個階段開發(fā)這些程序？A：調研階段B：設計階段C：開發(fā)階段D：實施階段17、在準備存貨定價測試的抽樣計劃中，以下哪個陳述說明統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更具有優(yōu)勢A：降低可容忍誤差水平；B：提供抽樣風險的數(shù)量性測量；C：將非抽樣風險降低到最?。籇：抽樣結果要求非數(shù)量性的表達。18、內部審計師下在審查有關終端用戶計算機活動既定政策和

8、程序的充分性，審計師下一步應該測試A：應用軟件控制(applicationcontrol)B：組織控制(ganizationalcontrol)C：環(huán)境控制(environmentalcontrol)D：系統(tǒng)控制(systemcontrol)19、根據(jù)內部審計準則，內部審計部門的組織地位是A：其組織地位應當能夠保證內部審計職責的完成；B：如能直接向董事會報告，將更有利；C：需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預算；D：由審計章程規(guī)定的獨