《審計(jì)學(xué)》期中考試模擬試卷

1、1華南農(nóng)業(yè)大學(xué)華南農(nóng)業(yè)大學(xué)《審計(jì)學(xué)審計(jì)學(xué)》期中考試試卷（期中考試試卷（A卷）卷）2020學(xué)年第2學(xué)期考試科目：審計(jì)學(xué)考試類型：（閉卷）考試時(shí)間：120分鐘會(huì)計(jì)（）班姓名：學(xué)號(hào)：任課教師：王玉蓉成績(jī)：一、單項(xiàng)選擇一、單項(xiàng)選擇（本題型共25小題。每小題的正確答案只有一個(gè)，從每題的4個(gè)備選答案中選出正確的答案，將其編號(hào)填入題后括號(hào)內(nèi)。每小題1分，滿分共25分。）(一)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在運(yùn)用重要性水平時(shí)，A注冊(cè)會(huì)

2、計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。1.下列說法中，不正確的是（2）。（1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)＝重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)；（2）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。（3）重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)之間成反向變動(dòng)關(guān)系。重要性水平越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)就越多，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越大。（4）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估包括兩個(gè)層次，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)

3、識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次以及各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次上的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次上的重要性水平時(shí)，通常先選擇一個(gè)恰當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)，再乘以適當(dāng)百分比，從而得出財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平。關(guān)于基準(zhǔn)的下列說法中，不正確的是（4）。（1）有許多匯總性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以用作確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的基準(zhǔn)，如總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、銷售收入、費(fèi)用總額、毛利、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等；（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常選擇一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定可預(yù)測(cè)且能夠反映被審計(jì)單

4、位正常規(guī)模的基準(zhǔn)。由于銷售收入和總資產(chǎn)具有相對(duì)穩(wěn)定性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)常將其用作確定計(jì)劃重要性水平的基準(zhǔn)；（3）在針對(duì)被審計(jì)單位選擇適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別考慮報(bào)表使用者關(guān)注的報(bào)表項(xiàng)目及相關(guān)信息，考慮對(duì)他們做出經(jīng)濟(jì)決策的影響程度；（4）以營(yíng)利為目的的企業(yè)和對(duì)于非營(yíng)利性組織，通常選擇稅前利潤(rùn)的5%，對(duì)于共同基金公司，選擇凈資產(chǎn)的5%。3.使用重要性水平，可能無助于實(shí)現(xiàn)下列目的的是(4)。（1）確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍（2）識(shí)

5、別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（3）確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍（4）確定重大不確定事項(xiàng)發(fā)生的可能性4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，可能采取的正確措施是（2）。（1）縮小實(shí)質(zhì)性程序的范圍；（2）擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序的范圍；（3）人為降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，減少固有風(fēng)險(xiǎn)或者控制風(fēng)險(xiǎn)；（4）將計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間從期末移至期中；5.在認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制存在固有局限時(shí)，分析其原因不包括（4）。（1）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受到成本效益原則的制約；（2）

6、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)一般是針對(duì)常規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；（3）內(nèi)部控制執(zhí)行人員的疏忽或有意串通舞弊導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；（4）內(nèi)部控制環(huán)境簿弱導(dǎo)致內(nèi)部控制活動(dòng)無法有效發(fā)揮作用；(四)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在理解有關(guān)專業(yè)概念和理論時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為作出正確的專業(yè)判斷。3會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)要求是否合理，并獲取審計(jì)證據(jù)予以支持。（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)函證過程實(shí)施控制，即應(yīng)當(dāng)對(duì)選擇被詢證者、設(shè)計(jì)詢證函以及發(fā)出和收回詢證函保

7、持控制；16.審計(jì)證據(jù)的特性包括充分性和適當(dāng)性。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，包括相關(guān)性和可靠性。關(guān)于審計(jì)證據(jù)相關(guān)性的說法中，下正確的是（4）。(1)特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)；(2)針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)；(3)只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)；(4)如果審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性存在缺陷，可以通過增加證據(jù)的數(shù)量來彌補(bǔ)相關(guān)性。

8、17.關(guān)于分析程序，下列說法中不正確的是（1）。（1）分析程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過分析不同的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)；（2）在實(shí)質(zhì)性程序中實(shí)施分析程序的前提條件是：第一，當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測(cè)試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮單獨(dú)或結(jié)合細(xì)節(jié)測(cè)試，運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序。第二，如果重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低且數(shù)據(jù)之間存在穩(wěn)定的預(yù)期關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)使用實(shí)質(zhì)性分析程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（

9、3）在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序過程中應(yīng)當(dāng)運(yùn)用分析程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；（4）在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用分析程序；18.關(guān)于獨(dú)立性的概念與框架的內(nèi)涵理解中，下列說法中不正確的是（4）（1）獨(dú)立性的概念是指獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（2）實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠(chéng)信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（3）形式上的獨(dú)立性是一種外

10、在表現(xiàn)，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)項(xiàng)目組成員沒有損害誠(chéng)信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，都應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立性，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀性。19.職業(yè)道德基本原則中，下列行為中違反保密原則要求的是(1)（1）未經(jīng)客戶授權(quán)，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供有關(guān)審計(jì)工作底稿的內(nèi)容；（2）法律法規(guī)要求披露，包括為法律

11、訴訟、仲裁準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為；（3）法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自身的合法權(quán)益出示審計(jì)工作底稿；（4）接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、答復(fù)其詢問和調(diào)查；20.下列關(guān)于PPS抽樣的說法中，不正確的是（3）。（1）PPS抽樣是一種運(yùn)用屬性抽樣原理對(duì)貨幣金額而不是對(duì)發(fā)生率得出結(jié)論的統(tǒng)計(jì)抽樣方法。（2）PPS抽樣有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師將審計(jì)重點(diǎn)放在較大的余額或交易。此抽樣方法之所以得名