《內部審計基礎》銷售與收款內部會計控制的要點考試試題

1、安徽省安徽省2015年上半年內年上半年內審師審師《內部內部審計審計基礎》：銷售與收售與收款內部會款內部會計控制的要點考控制的要點考試試題試試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、下列行為哪一項不會削弱內部審計師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。Ⅱ.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當?shù)目刂啤＂?在新的

2、計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ；B：僅有Ⅱ；C：Ⅰ和Ⅲ；D：僅有Ⅲ。2、下列哪類屬于員工業(yè)績評價方法被認為違背有效的人事管理原則A：由于評價者對員工的影響不同，評價結果差異很大；B：由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標準業(yè)績評價；C：新員工開始工作后不久就應當進行第一次業(yè)績評價，以有效指導新員工工作；D：應當實施年度或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。3、假定隨后的調查表明以前公布的財務報告因銷售

3、確認不當面屬重大錯誤陳述。審計人員采取的下一步驟應是A：立即通知外部審計師及分部經理；B：將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經理，但要等到正式向審計委員會發(fā)出報告時；C：通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會；D：報告高級管理層、董事會以及審計委員會。4、當舞弊調查的調查階段結束，參加調查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對舞弊者進行懲戒并提起訴訟時，審計師應該做的下一步工作是什么？A：將最終審計報告的初稿提交公司法律顧問；B：將所有控告證據(jù)拷貝后

4、放入工作底稿；C：銷毀所有舞弊調查工作底稿，以保護其機密性；D：什么都不做。調查工作已經完成。5、某大型制造業(yè)公司的運輸部門將有關的運輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯(lián)網的計算機數(shù)據(jù)庫中，以下在評價數(shù)據(jù)庫信息的準確性方面，最合適的審計程序是A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本與有關憑單核對；B：把一批測試業(yè)務數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預期的結果相核對；C：運用測試程序，模擬正常的處理過程；D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應如何

5、，以何種順序進行處理。6、管理當局對存放于外部倉庫的存貨最大程度地增強了內部控制，主要是A：將運進和運出倉庫的運輸交易所與存記錄相核對；B：擴大投保范圍；D：將所有差異列表確定它們的來源和處理權，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。13、內部審計確認業(yè)務的范圍應該包括對以下哪項內容的考慮A：僅考慮在業(yè)務客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄；B：在第三方控制下的相關的實物資產；C：業(yè)務目標、結論和建議；D：最終的業(yè)務溝通(亦即審計報告)。14、某

6、分散型生產部門利用微機來處理存貨及生產記錄。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉移至主要生產部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產部門一般控制程序？Ⅰ.檢查生產部門的滅火能力；Ⅱ.檢查與計算機崗位相關的生產人員的職責描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；Ⅳ.檢查送達中心部門的產品數(shù)據(jù)記錄情況。A：僅是Ⅳ；B：僅是Ⅱ和ⅣC：僅是Ⅰ和ⅡD：僅是Ⅰ和Ⅲ15、某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的

7、垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量；D：在付款總金額基礎上簽署合同。16、某內部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門的經理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據(jù)表明該經理可能負責

8、此項計劃的實施。該審計師應該A：向部門經理通告其懷疑，并且在采取進一步行動之前，取得該經理對此問題的解釋。B：向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調查行動。C：繼續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向審計委員會報告。D：將此事全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。17、利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產品分別配備一名產品經理。產品經理負責定購產品并決定產

9、品的零售價格。每名產品經理的采購預算由市場營銷經理制定。定購的產品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產品經理的考評是根據(jù)他們所負責的產品類型所產生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產品屬于季節(jié)性產品，每個店鋪的經理可以要求撤換上一季的產品，以便為下一季的產品提供銷售空間。要求超出最初預算的采購必須經市場營銷經