電大會計綜合模擬實訓(xùn)答案

1、1、借：銀行存款500貸：庫存現(xiàn)金5002、借：交易性金融資產(chǎn)－M公司股票（成本）150000投資收益120貸：其他貨幣資金－存出投資款1501203、借：材料采購—甲材料180000抵扣聯(lián)單獨裝訂應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額30600貸：銀行存款2106004、借：材料采購—乙材料176000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額29920貸：應(yīng)付賬款—蚌埠物華貿(mào)易公司2059205、借：材料采購—甲材料664—乙材料266應(yīng)交稅費－應(yīng)交增

2、值稅—進項稅額70貸：庫存現(xiàn)金10006、（1）借：原材料—甲材料184000貸：材料采購—甲材料180664材料成本差異—甲材料3336（2）借：原材料—乙材料172000材料成本差異—乙材料4266貸：材料采購—乙材料1762667、借：其他應(yīng)收款—劉明2000貸：銀行存款20008、借：包裝物—木箱4000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額680貸：銀行存款46809、借：在建工程—A設(shè)備安裝工程700509應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項

3、稅額118091貸：銀行存款81860010、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品—直接材料92000貸：原材料—甲材料9200011、借：生產(chǎn)成本—C產(chǎn)品—直接材料180600—B產(chǎn)品—直接材料34400貸：原材料—乙材料21500012、（1）借：應(yīng)收賬款—安徽東山化工廠8190貸：其他業(yè)務(wù)收入7000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額1190（2）借：其他業(yè)務(wù)成本4600貸：原材料—甲材料460013、（1）借：固定資產(chǎn)清理25000累計折舊3000

4、0貸：固定資產(chǎn)—非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)55000（2）借：銀行存款35100貸：固定資產(chǎn)清理300003貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利8000（3）借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利8000貸：庫存現(xiàn)金800023、借：應(yīng)付職工薪酬－工資118454貸：銀行存款11845424、（1）借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品—直接人工47920—B產(chǎn)品—直接人工34758—C產(chǎn)品—直接人工23172制造費用—一車間—職工薪酬5930—二車間—職工薪酬6720銷售費用—職工薪

5、酬11090管理費用—職工薪酬23010貸：應(yīng)付職工薪酬－工資152600（2）借：應(yīng)付職工薪酬－工資34146貸：其他應(yīng)付款—社會保險費16786—住房公積金15260—個人所得稅210025、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品—直接人工21707.76—B產(chǎn)品—直接人工15745.37—C產(chǎn)品—直接人工10496.92制造費用—一車間—職工薪酬2686.29—二車間—職工薪酬3044.16銷售費用5023.77管理費用—職工薪酬10423.53貸

6、：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費48526.80—住房公積金15260—工會經(jīng)費3052—職工教育經(jīng)費228926、（1）借：投資性房地產(chǎn)87375累計折舊3800貸：固定資產(chǎn)－非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)87375投資性房地產(chǎn)累計折舊3800（2）借：銀行存款1400貸：其他業(yè)務(wù)收入1400（3）借：營業(yè)稅金及附加70貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交營業(yè)稅7027、借：應(yīng)收票據(jù)—安徽中大化工公司468000貸：主營業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額6