內部控制工作的經驗 做法及取得的成效

1、隨著我國財務體制改革的深入，建立完善的內部控制制度已勢在必行。本文分析了行政事業(yè)單位在基礎建設中容易出現的漏洞、問題，對目前的內控制度進行了研究分析，提出了建立行政事業(yè)單位內部控制制度的具體措施。為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》的有關精神，按照《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》要求，依據《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的有關規(guī)定，我們對本單位(部門)的內部控制基礎情況進行了評

2、價。試圖從建設中出現的問題、目前的控制制度以及設想以后比較完善的控制制度等幾個方面來分析和解決問題。一、我單位內部控制存在的問題1.內部控制意識不強，執(zhí)行力不夠良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。一些單位的領導缺乏內部會計控制理念，對建立健全單位內部控制的重要性和現實意義認識不夠，不重視內部會計控制制度系統的建設，而簡單地將財政的部門預算控制等同于內部控制。有的單位雖建立了內控系統但不盡合理，生搬硬套，沒有從自身實際情

3、況出發(fā)。還有些單位雖然建有較為完善的內部會計控制制度，但卻流于形式，弱于執(zhí)行。2.對內部會計控制的監(jiān)控力度不夠部分單位沒有設立內部審計機構，內部會計控制的執(zhí)行情況由內部會計控制執(zhí)行部門自行監(jiān)督檢查，導致監(jiān)控力度不夠，影響了內部會計控制作用的發(fā)揮。有些單位雖然設立了內部審計機構，但對內部審計工作沒有給予足夠的重視和支持，不能正確審計和鑒定會計資料和其他有關資料的正確性和真實性，主要原因在于內部審計人員不能認真履行內部審計的職責和權限，不能

4、堅持內部審計的準則和原則，不能遵循內部審計的基本程序，不能正確運用審計方法，沒有如實、公正地編寫審計報告。3.國有資產使用效率低下，流失比較嚴重單位內部部門之間對國有資產管理相互脫節(jié)，部分單位財務部門未建立固定資產明細賬，每年只管經費收支，不管家底多少后勤部門只管發(fā)放而不清楚資產價值和實物分布情況使用部門只用不管。長此以往，造成國有資產管理與財務管理嚴重脫節(jié)，致使存量不實，賬實不符，責任不清。部分單位之間互相攀比，盲目、重復購置資產，加

5、之資產的購建、使用、占用、處置權均在單位，單位內部控制的成敗關鍵在于公務員素質的高低程度，其素質控制的目的在于保證工作人員具有愛崗敬業(yè)的品質和勤奮、有效的工作能力，從而保證內部控制有效實施。它對財會人員的素質有更高要求，不僅要求專業(yè)技術性、政策性、法制性強，并且還需要有一定的職業(yè)道德水準。5.建立財務狀況預警機制，加強財務風險預測各行政事業(yè)單位可以借鑒國際先進經驗并運用現代科技手段，逐步建立風險監(jiān)控、評價和預警系統。通過一系列指標的橫向

6、和縱向數據比較，對財務運作中潛在風險預警預報，提出控制措施，將可能萌發(fā)的財務風險予以化解。內部控制是一項不斷推陳出新、任重而道遠的工作，隨著時代的不斷變化，內部控制制度也要跟著不斷的修改，以達到其有效性，切實控制各種漏洞的發(fā)生。行政事業(yè)單位是一個特殊的單位，不同于企業(yè)，有它自身的特點，特別是在社會主義市場經濟大發(fā)展的情況下，行政事業(yè)單位的建設也面臨著新的挑戰(zhàn)，因此內部控制制度的健全也顯得猶為重要。三、在積極探索實踐的過程中，我們深深感受

7、到內控機制建設是一項系統工程，做好這一系統工程需要用系統的方法來推進。我們的體會是：1，領導帶頭全員參與是前提。內控機制建設涉及面廣、系統性強，涉及到各個部門、各個崗位和每一位工作人員全局上下必須形成齊抓共管的工作格局。區(qū)局主要領導高度重視內控機制建設工作，帶頭落實內控機制建設的相關責任，積極承擔風險防范第一責任人的職責，在整個內控機制建設中全程參與、全力推動、全面保障，從而帶動其他班子成員和各部門自覺履行風險防范的分工職責。紀檢監(jiān)察部

8、門作為具體牽頭部門負責組織協調制定實施方案協助黨組具體分解和落實內控任務并對內控機制運行過程進行監(jiān)督、考核和評價。各相關部門積極參與配合制定相關工作制度梳理工作規(guī)范落實具體內控工作任務，共同發(fā)揮內控機制的作用。2，健全制度規(guī)范流程是核心。我局根據稅收法律、法規(guī)和稅收規(guī)范性文件立足崗位和自身職責，對地稅人員每一項行政行為都進行梳理、分析和研究制定出統一的工作流程使所有的工作行為都有法可依、有章可循。緊緊圍繞“兩權”運行軌跡全面清理整合工作