2017年10月自考00160審計學(xué)試卷及答案解釋

1、2017年10月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試審計學(xué)試卷審計學(xué)試卷(課程代碼00160)本試卷共本試卷共8頁，滿分頁，滿分100100分?？荚嚂r間分?？荚嚂r間150150分鐘。分鐘?？忌痤}注意事項(xiàng)：考生答題注意事項(xiàng)：1本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。草稿紙。2第一部分為選擇題。必須對應(yīng)試卷上的題號使用第一部分為選擇題。

2、必須對應(yīng)試卷上的題號使用2B2B鉛筆將鉛筆將“答題卡答題卡”的相應(yīng)代碼的相應(yīng)代碼涂黑。涂黑。3第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號，使用第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號，使用05毫米黑色字跡簽字筆作答。毫米黑色字跡簽字筆作答。4合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分選擇題第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題：本大題共一、單項(xiàng)選擇題：本大題共2020小題，每小題小題，每小題1分，共分，共2020分

3、。在每小題列出的備選項(xiàng)分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請將其選出。中只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請將其選出。1審計分為詳細(xì)審計與抽樣審計，這種分類的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)A審計對象B審計目的C審計內(nèi)容D審計證據(jù)的檢查范圍2注冊會計師審計方法的調(diào)整，主要是隨著下列哪一項(xiàng)因素的變化A審計環(huán)境B審計對象C審計技術(shù)D審計目標(biāo)3注冊會計師通過分析存貨賬齡最有可能證實(shí)的認(rèn)定是A存在B完整性C權(quán)利與義務(wù)D計價和分?jǐn)?注冊會計師在下列哪種情況屬于

4、禁止披露客戶的有關(guān)信息A為法律訴訟準(zhǔn)備文件B出于第三方利益使用客戶信息C監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查D取得客戶的授權(quán)5中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則不包括A中國注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則B中國注冊會計師職業(yè)道德守則C會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則D中國注冊會計師審計準(zhǔn)則6下列各項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素的是A對控制的監(jiān)督B風(fēng)險評估過程C控制活動D被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險7下列關(guān)于函證審計程序的提法，不正確的是A應(yīng)收賬款函證是重要的審計程序B應(yīng)付賬款函證是非必要的審計程序

5、C預(yù)付款項(xiàng)的函證效果要比預(yù)收款項(xiàng)的好D肯定式函證的成本要低于否定式函證8被審計單位的一項(xiàng)在建工程，將安裝費(fèi)850萬元，錯記為580萬元，則被審計單位管理層違反的認(rèn)定是A截止B計價和分?jǐn)侰真實(shí)性D完整性9下列最有可能導(dǎo)致注冊會計師不能執(zhí)行財務(wù)報表審計的情形為A被審計單位存在經(jīng)營風(fēng)險B被審計單位沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制C被審計單位沒有按規(guī)定流程設(shè)置內(nèi)部控制D對被審計單位管理層誠信存在重大疑慮10下列哪種審計方法可以獲取實(shí)物證據(jù)A

6、分析程序B計算C監(jiān)盤D詢問11在對財務(wù)報表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為500萬元，利潤表的重要性水平為300萬元，則注冊會計師應(yīng)確定的財務(wù)報表層次的重要性水平為A300萬元B400萬元C500萬元D800萬元12有關(guān)審計業(yè)務(wù)的蘭方關(guān)系，下列說法中錯誤的是A三方關(guān)系人分別是注冊會計師、被審計單位管理層(責(zé)任方)以及財務(wù)報表預(yù)期使用者B財務(wù)報表的預(yù)期使用者即審計報告的收件人C是否存在三方關(guān)系是判斷某項(xiàng)業(yè)務(wù)是否屬于審計業(yè)務(wù)或其他鑒

7、證業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一D財務(wù)報表審計并不減輕管理層或治理層的責(zé)任13注冊會計師采用風(fēng)險評估程序了解被審計單位及其環(huán)境，了解被審計單位及其環(huán)境的時間是A貫穿于整個審計過程的始終B在進(jìn)行審計計劃時C在進(jìn)行期中審計時D在承接審計業(yè)務(wù)和續(xù)約時14注冊會計師實(shí)地觀察重要的固定資產(chǎn)時，應(yīng)重點(diǎn)觀察A固定資產(chǎn)計提折舊B本期減少的固定資產(chǎn)C本期新增加的固定資產(chǎn)D正在使用的固定資產(chǎn)D被審計單位擬限制注冊會計師監(jiān)盤E被審計單位不愿出具管理聲明書27審計證據(jù)的充

8、分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與下列哪些因素有關(guān)A審計證據(jù)的質(zhì)量B樣本量C重大錯報風(fēng)險D是否使用分析程序E具體審計程序28下列關(guān)于審計證據(jù)說法，正確的有A審計證據(jù)越多越好B審計證據(jù)的質(zhì)量與審計證據(jù)的數(shù)量是反向關(guān)系C審計取證需要考慮審計風(fēng)險D審計取證不應(yīng)以獲取審計證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計程序E審計證據(jù)的充分性包括相關(guān)性與可靠性29在確定控制測試的范圍時，注冊會計師通?？紤]的因素有A總體變異性B內(nèi)部控制執(zhí)行者的政治面貌C控制

9、的執(zhí)行頻率D控制的預(yù)期偏差E在風(fēng)險評估時擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度30為證實(shí)銷售交易是真實(shí)的，注冊會計師執(zhí)行的下列審計程序中恰當(dāng)?shù)挠蠥從主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取若干筆分錄，追查有無發(fā)運(yùn)憑證及其他佐證B檢查銷售交易記錄清單確定是否存在重號情況C檢查銷售賒銷審批手續(xù)及發(fā)貨審批手續(xù)D將銷售發(fā)票與商品價目表核對E檢查相關(guān)的銷項(xiàng)稅額非選擇題部分非選擇題部分注意事項(xiàng)：用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。三、名詞解釋題：三、

10、名詞解釋題：本大題共2小題，每小題5分，共10分。31.實(shí)質(zhì)性程序32.或有收費(fèi)四、簡答題：四、簡答題：本大題共2小題，每小題5分，共10分。33.簡述審計檔案的類別，并各舉兩個例子說明。34.注冊會計師李維在審計艾佳股份公司的存貨時提出監(jiān)盤，但艾佳股份公司的存貨主管副總經(jīng)理表示年終前已經(jīng)作過盤點(diǎn)，并向注冊會計師李維提供了盤的全部記錄。注冊會計師李維審查了盤點(diǎn)記錄后便認(rèn)可了存貨的真實(shí)性。然而，后來存貨被證實(shí)存在大量虛構(gòu)情況。要求，請你對

11、注冊會計師李維進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并說明理由。五、論述題：五、論述題：本大題共1小題，共10分。35.試論述審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的關(guān)系。六、案例分析題：本大題共3小題，每小題12分，共36分。36.注冊會計師王魏對某公司貨幣資金內(nèi)部控制狀況進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，收取、保管和開具銀行支票，保管法人代表印鑒，開具銷售發(fā)票，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，每年編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表（不論收到幾張對賬

12、單），三天去一次銀行存取現(xiàn)金，并收取銀行賬單。（2）三名會計員分別登記現(xiàn)金、銀行存款總賬及收入、費(fèi)用總賬和明細(xì)賬，但不了解銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)，也不作任何賬務(wù)處理。（3）副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)批準(zhǔn)的特殊人員，可以根據(jù)需要到出納員處開取印章齊全的空白支票，供用款之需。（4）出差人員可以到出納員處預(yù)支差旅費(fèi)，經(jīng)填寫特地印制的借條，經(jīng)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款，借條抵作庫存現(xiàn)金，不進(jìn)行賬務(wù)處理，出差人員回來報銷后收回借條銷毀?！疽蟆恐赋錾鲜鰞?nèi)部控