財政決算報表問題匯報

1、1財政財政2007年決算報表情況匯總年決算報表情況匯總一、資產(chǎn)負債表1、修改出錯說明：根據(jù)新準則38號－首次執(zhí)行企業(yè)會計準則指南，“對首份年度財務(wù)報表的列報，母公司尚未執(zhí)行企業(yè)會計準則，而子公司已執(zhí)行企業(yè)會計準則的，母公司在合并財務(wù)報表時，可以將子公司的財務(wù)報表按母公司的會計政策調(diào)整后合并，也可以將子公司按企業(yè)會計準則編制的財務(wù)報表直接合并?！睋?jù)此，如果母公司未執(zhí)行企業(yè)會計準則，而將執(zhí)行企業(yè)會計準則的子公司財務(wù)報表直接合并，則合并報表可

2、能存在執(zhí)行新會計準則特有的項目。原軟件中設(shè)置的A224公式：如未執(zhí)行企業(yè)會計準則，則新準則特有的項目應(yīng)為0。由于可能存在上述情況，在出錯說明中增加“如將執(zhí)行新準則的子公司直接合并，合并報表可忽略此出錯信息”，審核從合理性審核改為核實性審核。2、修改公式A227：如果報表類型為單戶表或境外并企業(yè)表，增加了未確認投資損失（90行）項目為0。3、增加公式：（1）增加公式F229。如執(zhí)行新會計準則，且報表類型為單戶表，則短期投資、長期債權(quán)投資、

3、股權(quán)分置流通權(quán)、合并價差、遞延稅款借項、遞延稅款貸項、未確認投資損失項目為0。（2）增加公式F230，IF[91]0THEN[91]=[92]，如未分配利潤0，則未分配利潤=現(xiàn)金股利。3增加公式（1）F604、F605：資產(chǎn)負債表的應(yīng)交稅費57行期初、期末數(shù)等于本表的一至七項、九至十項的年初數(shù)和年末數(shù)之和，即Z01表57行期末數(shù)＝F01表（5行＋10行＋15行＋20行＋25行＋30行＋35行＋43行＋48行），期初數(shù)同理。（2）F606

4、：[108]=[41]0.33，應(yīng)納稅所稅額=應(yīng)交所得稅／0.33五、資產(chǎn)減值準備情況表修改公式A704的出錯說明，改為17行=（123679111416）行。2、增加公式：（1）增加公式F711，如未執(zhí)行新會計準則，且報表類型不為合并表，則可供出售金融資產(chǎn)減值準備、持有至到期投資減值準備、投資性房地產(chǎn)減值準備、工程物資減值準備、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備、油氣資產(chǎn)減值準備、商譽減值準備項目為0。（2）增加公式F712，如執(zhí)行新會計準則，且