國稅系統(tǒng)稽查業(yè)務(wù)大比武試題

1、第1頁共17頁美美市國稅系統(tǒng)“崗位大練兵業(yè)務(wù)大比武”模擬查賬實務(wù)測試題（本試卷總分100分，考試時間210分鐘）2014年9月12日，某市國稅局稽查局接到群眾舉報，舉報稱麗華化妝品有限公司存在嚴(yán)重的稅收違法問題?；榫钟?月16日立案，檢查科科長金某某指派檢查員張某某和王某某兩人對該公司2013年度的納稅情況進行稅務(wù)稽查。檢查人員于9月18日向該公司送達了《稅務(wù)檢查通知書》，該公司財務(wù)負(fù)責(zé)人李某某簽收。檢查人員采取實地檢查方式，對企業(yè)的

2、帳簿、會計憑證等進行了詳細(xì)檢查，并就發(fā)現(xiàn)的涉稅問題向李某某進行了詢問。企業(yè)積極配合檢查，沒有采取稅收保全與強制執(zhí)行措拖。11月3日，檢查人員完成檢查。企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人李某某對檢查發(fā)現(xiàn)的涉稅問題均認(rèn)可。檢查人員于11月7日出具了稽查報告。一、企業(yè)概況和說明麗華化妝品有限公司，納稅人識別號：431XXXXXXXXXXXX，于2007年10月成立，2007年11月開始生產(chǎn)經(jīng)營，登記注冊類型為有限責(zé)任公司，由M有限公司投資設(shè)立，注冊資本800萬元

3、，職工人數(shù)350人，地處湖南某市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)；2008年3月被某市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)分局認(rèn)定為增值稅一般納稅人，主營化妝品的生產(chǎn)、銷售。1、公司選擇適用企業(yè)會計準(zhǔn)則（2006年）進行會計核算。2、公司2013年度生產(chǎn)銷售“潔美”、“潔膚”牌兩種化妝品，銷售單價（不含稅）分別為1萬元／件、2萬元／件，單位成本分別為0.4萬元／件、0.8萬元／件，正在研制“潔舒”牌新型化妝品，12月份研制成功。姓名單位第3頁共17頁4、公司固定資產(chǎn)的凈殘值率為3％

4、，本題中涉及固定資產(chǎn)的稅法折舊年限均為10年。銀行同期同類貸款利率為4％。5、為簡化起見，本題僅涉及增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅，其他各種稅費均不考慮。6、計算結(jié)果為小數(shù)的，小數(shù)點后保留2位小數(shù)。7、公司購進原材料都取了增值稅專用發(fā)票，按適用稅率抵扣了稅款。三、稅務(wù)檢查人員通過對該公司的會計帳簿、會計憑證及相關(guān)資料的審查，發(fā)現(xiàn)如下的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：l、記賬憑證1號業(yè)務(wù)摘要：2013年12月1日，購進電子檢測設(shè)備一臺，檢測部門領(lǐng)用，至少能夠使用3

5、年以上，按照五五攤銷法攤銷。（1）借：包裝物及低值易耗品——低值易耗品（成本）50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）8500貸：銀行存款58500（2）借：管理費用25000貸：包裝物及低值易耗品——低值易耗品（攤銷）25000后附原始憑證：增值稅專用發(fā)票一張，注明價款為50000元，稅額為8500元；設(shè)備領(lǐng)用單等。2、記賬憑證2號業(yè)務(wù)摘要：2013年12月1日銷售產(chǎn)品。（1）借：銀行存款46800長期應(yīng)收款——某百貨公司7000