注會(huì)審計(jì)作業(yè)答案第十三章

1、第十三章第十三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)的所有階段都要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，并且應(yīng)當(dāng)將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與（）可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系。A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次B.認(rèn)定層次C.披露D.各類賬戶余額2.無論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)針對(duì)重大的各類交易、賬戶余額和披露實(shí)施（）。A.細(xì)節(jié)測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性程序C.分析程序D.控制測(cè)試3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，其目的是（）。A.識(shí)別和

2、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.識(shí)別和評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，需要針對(duì)（）得出結(jié)論。A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的是否合理B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制執(zhí)行的效果D.一項(xiàng)控制單獨(dú)或者連同其他控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，并確定控制得到執(zhí)行5.企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，可以考慮在下列（）情形中采用人工控

3、制。A.存在大量或重復(fù)發(fā)生的交易B.事先可預(yù)見的錯(cuò)誤能夠通過自動(dòng)化控制得以防范或發(fā)現(xiàn)C.控制活動(dòng)可得到適當(dāng)設(shè)計(jì)和自動(dòng)化處理D.編制調(diào)節(jié)表并對(duì)調(diào)節(jié)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)特別關(guān)注以下（）事項(xiàng)。A.在被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)過程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的各類交易B.交易生成、記錄、處理和報(bào)告的程序C.信息系統(tǒng)如何獲取固定資產(chǎn)折舊，無形資產(chǎn)攤銷等信息D.某些高級(jí)管理人員是否有可能篡改自動(dòng)過入總分類賬和財(cái)

4、務(wù)報(bào)告系統(tǒng)的數(shù)據(jù)7.在被審計(jì)單位內(nèi)部控制五要素中，有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序是（）。A.控制環(huán)境B.信息系統(tǒng)與溝通C.控制活動(dòng)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程8.作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，以下觀點(diǎn)中錯(cuò)誤的是（）。A.特別風(fēng)險(xiǎn)是需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別和評(píng)估的、根據(jù)判斷認(rèn)為需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.特別風(fēng)險(xiǎn)通常與非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)相關(guān)C.被審計(jì)單位管理層不需要專門針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)專門設(shè)計(jì)和實(shí)施

5、內(nèi)部控制D.實(shí)質(zhì)性分析程序不足以應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試，或?qū)?shí)質(zhì)性分析程序與細(xì)節(jié)測(cè)試結(jié)合運(yùn)用9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在將識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行匯總時(shí)，對(duì)于在日常交易采用高度自動(dòng)化處理的企業(yè)中所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)列入（）風(fēng)險(xiǎn)。A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)A.項(xiàng)目組內(nèi)部的討論在所有業(yè)務(wù)階段都非常必要B.項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)討論被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式，特別是由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性C.項(xiàng)目組的

6、關(guān)鍵人員應(yīng)當(dāng)參加，但討論內(nèi)容需要對(duì)項(xiàng)目組聘請(qǐng)的專家實(shí)施保密D.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人應(yīng)參與討論7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從（）方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制B.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素C.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解影響被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)的其他外部因素，其中包括（）。A.總體經(jīng)濟(jì)情況B.利率、幣值變動(dòng)C.通貨膨脹水平D.融資

7、的可獲得性9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位的性質(zhì)時(shí)，需要從以下（）方面進(jìn)行了解。A.財(cái)務(wù)報(bào)告B.所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)D.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略10.以下關(guān)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)之間的關(guān)系，說法正確的有（）。A.多數(shù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)后果從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.多數(shù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)后果從而影響財(cái)務(wù)報(bào)表，但并非所有的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)各類交易

8、、賬戶余額和披露認(rèn)定層次或財(cái)務(wù)報(bào)表層次產(chǎn)生直接影響D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位所有的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下（）情況可能顯示管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)會(huì)存在某種傾向的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A.管理層的薪酬與績(jī)效掛鉤，而內(nèi)部財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量顯示被審計(jì)單位與同行業(yè)其他單位相比具有異?？斓脑鲩L(zhǎng)率B.企業(yè)過度依賴銀行借款，而財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)又達(dá)不到借款合同對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的要求C.企業(yè)的一個(gè)主要組成部分有可能被出售D.

9、企業(yè)面臨合并，如果公布欠佳的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，對(duì)重大未決交易可能會(huì)產(chǎn)生不利影響12.內(nèi)部控制是被審計(jì)單位設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序，其目標(biāo)包括（）。A.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C.合理保證經(jīng)營(yíng)的效率和效果D.遵守適用的法律法規(guī)13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，以下觀點(diǎn)正確的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制只是與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，并非被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷

10、，考慮一項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制是否與評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序有關(guān)C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制應(yīng)用于每個(gè)經(jīng)營(yíng)部門或業(yè)務(wù)流程，即使了解與每個(gè)經(jīng)營(yíng)部門和業(yè)務(wù)流程相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍應(yīng)對(duì)其加以考慮D.保護(hù)存貨安全的控制可能與審計(jì)相關(guān)，但在生產(chǎn)中防止材料浪費(fèi)的控制通常就與審計(jì)不相關(guān)，只有所用材料的成本沒有在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映，才會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí)，為了獲取有關(guān)控