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文檔簡介
1、深圳市東部公共交通有限公司管理制度文件深圳市深圳市東部公共交通有限公司部公共交通有限公司內(nèi)部內(nèi)部審計審計管理管理暫行規(guī)定文件編號：JJNSP01文件版本：A0編制部門：總公司紀(jì)檢監(jiān)查室生效日期：2017年1月1日（受控文件印章）文件名稱：【深圳市東部公共交通有限公司內(nèi)部審計管理規(guī)定】業(yè)務(wù)模塊：【內(nèi)審管理】文件編號：【JJNSP01】版本：【A0】生效日期：【2017年1月1日】受控文件未經(jīng)批準(zhǔn)不得復(fù)印第3頁共10頁是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)
2、，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證國家法律法規(guī)和公司經(jīng)營方針的有效執(zhí)行，提高公司組織運營效率和效果，在充分考慮內(nèi)、外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，在公司內(nèi)部建立組織機(jī)制、運用管理方法、實施操作程序和控制措施，從而形成既聯(lián)系、又制約的系統(tǒng)。1.4.3審計人員審計人員是指本公司的內(nèi)部審計人員。1.4.4被審單位被審單位是指公司所屬部門、二級核算單位。1.5風(fēng)險風(fēng)險公司至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及內(nèi)部審計的下列風(fēng)險：1.5.1公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或
3、職責(zé)分工不清，而可能導(dǎo)致的內(nèi)部審計缺乏獨立性和客觀性。1.5.2可能因內(nèi)部審計未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，得不到有效支持而導(dǎo)致的內(nèi)部審計失敗。1.5.3內(nèi)部審計人員不具備應(yīng)有的知識、技能和經(jīng)驗，內(nèi)部審計方法滯后，或內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度不完善，可能造成的內(nèi)部審計質(zhì)量和效率低下。1.5.4內(nèi)部審計人員不遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，影響審計的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風(fēng)險。1.6原則原則1.6.1內(nèi)部審計工作、審計人員獨立于其他任何職能部門和單位，開展工作時不
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