商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題研究.pdf

1、商業(yè)銀行自有資金比例比其他企業(yè)要低得多，再加上其交易對(duì)象、交易特征、機(jī)構(gòu)分布等特征決定了其成為風(fēng)險(xiǎn)聚集性很強(qiáng)的特殊企業(yè)，隨著金融體制改革的不斷深入，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)種類不斷豐富和復(fù)雜化，對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平提出了更高的要求?，F(xiàn)代商業(yè)銀行通過(guò)一系列風(fēng)險(xiǎn)控制手段來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)，其中內(nèi)部審計(jì)可以從內(nèi)部形成對(duì)管理層面和經(jīng)營(yíng)層面的監(jiān)督、控制和修正，通過(guò)著重檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的嚴(yán)密性和管理制度的科學(xué)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的漏洞，及早提

2、醒經(jīng)營(yíng)管理者采取必要的措施加以改進(jìn)，是有效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。 對(duì)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的研究，首先從了解其種類、特點(diǎn)及形成的各種原因開始，并分析美國(guó)、德國(guó)和英國(guó)等國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)防范風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，包括高素質(zhì)的內(nèi)審人員配備和科學(xué)先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)手段等，以從中得到一些有益啟示。而我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展，已出臺(tái)了大量的審計(jì)法律法規(guī)，銀行也認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)的重要性，積極推進(jìn)銀行內(nèi)審工作的改革和完善，對(duì)防范銀行風(fēng)險(xiǎn)起了

3、一定的作用。但是，內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性、內(nèi)審人員綜合素質(zhì)普遍較低、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的范圍比較窄以及落后的審計(jì)方法及審計(jì)法規(guī)不健全等問(wèn)題和制約因素的存在，造成我國(guó)銀行內(nèi)部審計(jì)防范風(fēng)險(xiǎn)能力落后于國(guó)外銀行。所以，我國(guó)商業(yè)銀行在內(nèi)部審計(jì)防范風(fēng)險(xiǎn)方面，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到自己的不足，并采取一定的措施加以改進(jìn)，可以借助風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)模式，在商業(yè)銀行加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，以及引入風(fēng)險(xiǎn)控制和自我評(píng)價(jià)方法，并重視內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、強(qiáng)化內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性和權(quán)威性以