2023年全國(guó)碩士研究生考試考研英語(yǔ)一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁(yè)
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1、實(shí)行定期定額征收方式的小規(guī)模企業(yè)實(shí)行定期定額征收方式的小規(guī)模企業(yè)案例案例3:實(shí)行定期定額征收的小規(guī)模企業(yè),2013年7月發(fā)生了貨物及勞務(wù)不含稅銷(xiāo)售額10000元(票面金額合計(jì)10300元);8月發(fā)生了貨物及勞務(wù)不含稅銷(xiāo)售額21600元(票面金額合計(jì)22248元);9月在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不含稅銷(xiāo)售額為3000元(票面價(jià)稅合計(jì)3090元),本月預(yù)繳稅額為240元,其中代開(kāi)發(fā)票預(yù)繳稅額為90元,超限量購(gòu)買(mǎi)發(fā)票預(yù)繳稅額為150元。

2、稅局核定的不含稅銷(xiāo)售額為11600元。說(shuō)明:1、小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策從2013年8月1日開(kāi)始執(zhí)行,7月份10000元按規(guī)定屬于應(yīng)征增值稅的銷(xiāo)售額。8月、9月按月銷(xiāo)售額是否超過(guò)2萬(wàn)(含2萬(wàn))判斷能否享受免征增值稅優(yōu)惠。9月份代開(kāi)發(fā)票的收入,要按規(guī)定繳納稅款。2、本例中,申報(bào)表中“銷(xiāo)售額”按開(kāi)票銷(xiāo)售額與核定銷(xiāo)售額孰高值填寫(xiě)。所以,7、9月份“銷(xiāo)售額”欄應(yīng)填寫(xiě)11600元。3、表格中第三月第6欄“減免稅額”=第三月第4欄“本期應(yīng)納稅額”代開(kāi)

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