稅務會計分錄大全

1、稅務會計分錄大全稅務會計分錄大全為了準確反映納稅人各時期各種地方稅費的計繳情況，統(tǒng)一、規(guī)范涉稅事項的會計處理，我們根據(jù)財政部頒發(fā)的《財務會計制度》和稅務機關有關稅收征管規(guī)定，并參考有關專業(yè)人士意見，結合本地區(qū)經(jīng)常發(fā)生的實際會計業(yè)務，編寫了這套《稅務會計指引》，納稅人應在發(fā)生地方稅收涉稅事項時，按本稅務會計指引進行記帳和核算。會計科目納稅人應按照《財務會計制度》的規(guī)定和有關地方稅收涉稅事項核算的需要，結合企業(yè)實際情況，設置以下會計科目：科

2、目編號科目名稱2171應交稅金217103應交營業(yè)稅217105應交資源稅217106應交企業(yè)所得稅217107應交土地增值稅217108應交城市維護建設稅217109應交房產稅2171010應交土地使用稅2171011應交車船使用稅2171012應交個人所得稅2176其他應交款217601應交教育費附加217602應交文化事業(yè)建設基金217603應交堤圍防護費5402主營業(yè)務稅金及附加5701所得稅（個人所得稅）納稅人涉稅事項的會計處

3、理主要有以下內容：一、主營業(yè)務收入的稅務會計處理二、非主營業(yè)務收入或非經(jīng)常性的經(jīng)營收入的稅務會計處理三、企業(yè)所得稅稅務會計處理四、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅的會計處理五、代扣代繳稅款的稅務會計處理六、其他地方稅的稅務會計處理七、屠宰稅的稅務會計處理八、其他稅務會計處理問題一、主營業(yè)務收入的稅務會計處理主營業(yè)務，是指納稅人主要以交通運輸、建筑施工、房地產開發(fā)、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂、旅游、飲食、服務等行業(yè)為本企業(yè)主要經(jīng)營

4、項目的業(yè)務，以及以開采、生產、經(jīng)營資源稅應稅產品為主要經(jīng)營項目的業(yè)務。主營業(yè)務稅金及附加，是指企業(yè)在取得上述主營業(yè)務收入時應繳納的營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、房地產開發(fā)企業(yè)的土地增值稅、教育費附加、文化事業(yè)建設基金等。1發(fā)生銷售不動產和收到預收帳款時，按預征率計算出應繳土地增值稅時，編制會計分錄借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金應交土地增值稅預繳稅款時，編制會計分錄借：應交稅金應交土地增值稅貸：銀行存款2項目竣工結算，按土地增值稅的

5、規(guī)定計算出實際應繳納的土地增值稅時，對比已預提的土地增值稅，并進行調整。（1）預提數(shù)大于實際數(shù)時，編制會計分錄借：主營業(yè)務稅金及附加（紅字，差額）貸：應交稅金應交土地增值稅（紅字，差額）反之，編制會計分錄借：主營業(yè)務稅金及附加（藍字，差額）貸：應交稅金應交土地增值稅（藍字，差額）調整后的貸方發(fā)生額與借方發(fā)生額對比的差額，作為辦理退補稅款的依據(jù)。（2）繳納稅款時，編制會計分錄借：應交稅金應交土地增值稅貸：銀行存款（3）稅務機關退還稅款時，

6、編制會計分錄借：銀行存款貸：應交稅金應交土地增值稅二、非主營業(yè)務收入或非經(jīng)常性的經(jīng)營收入的稅務會計處理（一）企業(yè)轉讓無形資產、土地使用權、取得租賃收入，記入“其他業(yè)務收入“科目核算，其發(fā)生的成本費用，以及計算提取的營業(yè)稅等稅費記入“其他業(yè)務支出“科目核算。1取得其他業(yè)務收入計算應交稅金及附加時，編制會計分錄借：其他業(yè)務支出貸：應交稅金應交營業(yè)稅應交土地增值稅應交城市維護建設稅貸：其他應交款應交教育費附加2繳納稅金和附加時，編制會計分錄借