2015小企業(yè)會計實物題庫含答案

1、《小企業(yè)納稅會計實務》《小企業(yè)納稅會計實務》一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.如果納稅人發(fā)生非應稅行為或免稅行為，其所取得的收入為（）。A.會計收入B.應稅收入C.免稅收入D.會計利潤ABCD答案解析：確認應稅收入的原則有兩項：一是與應稅行為相聯(lián)系，即發(fā)生應稅行為才能產(chǎn)生應稅收入；換言之，如果納稅人發(fā)生非應稅行為或免稅行為，其所取得的收

2、入就不是應稅收入，而只是會計收入。二是與某一具體稅種相關。納稅人取得一項收入，如果是應稅收入，那必然與某一具體稅種相關，即是某一特定稅種的應稅收入，而非其他稅種的應稅收入。2.小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目時，應按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務機關核定的貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應納增值稅之和，記入的借方科目是（）。A其他業(yè)務成本B其他業(yè)務收入4.位于市區(qū)的某企業(yè)2013年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中

3、關稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅為（）。A.14萬元B.18.2萬元C.32.2萬元D.39.34萬元ABCD答案解析：該企業(yè)應繳納的城建稅=（562102260）7%=14（萬元）。5.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是（）。A.銷售貨物所得B.權益性投資所得C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權使用費所得ABCD答案解析：利息所得、租金所得、特許權使用