國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)運(yùn)行中的風(fēng)險及建議

1、國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)運(yùn)行中的風(fēng)險及建議國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）于2013年7月1日成功上線運(yùn)行后，至今已有一個多月的時間。與之前的國庫會計核算系統(tǒng)（TBS）相比，TCBS是國庫業(yè)務(wù)發(fā)展史上功能最為強(qiáng)大的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，它從根本上變革了國庫會計核算模式。實(shí)現(xiàn)了“收入直達(dá)入庫”、“支出即時到賬”、“數(shù)據(jù)集中擺放”，使國庫會計核算效率有了質(zhì)的提高，服務(wù)水平有了質(zhì)的飛躍，國庫信息的利用狀況也有了質(zhì)的改變。但在這一段時間的運(yùn)行中卻發(fā)現(xiàn)存在一些新

2、的問題及風(fēng)險不可忽視。一、日常運(yùn)用過程中存在的問題（一）國庫制度建設(shè)滯后于新系統(tǒng)的發(fā)展在新系統(tǒng)上線運(yùn)行以來，相繼下發(fā)了與TCBS系統(tǒng)相關(guān)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程、業(yè)務(wù)處理等辦法，但規(guī)定的制定明顯滯后于新系統(tǒng)的發(fā)展，在實(shí)際操作過程中與TCBS系統(tǒng)的新特點(diǎn)、新功能不能更好的契合，業(yè)務(wù)操作存在制度缺失的現(xiàn)象。（二）系統(tǒng)查詢打印環(huán)節(jié)不夠完善由于查詢條件受日期的限制，如收入、支出、退庫登記簿等查詢截止日期不能超過起始日期3天。起止時間范圍過短，影響查詢效率

3、，給業(yè)務(wù)查詢?nèi)藛T帶來不便。在月初打印上月的報表時，由于報表處理統(tǒng)計數(shù)據(jù)量大，各核算主體打印時間比較集中，造成系統(tǒng)運(yùn)行速度緩慢，降低了工作效率。統(tǒng)辦理收、支業(yè)務(wù)。因此，管轄國庫無法預(yù)知縣支庫的業(yè)務(wù)操作后果，從而使上級庫日常業(yè)務(wù)監(jiān)管手段缺失。（三）由操作風(fēng)險和道德風(fēng)險進(jìn)而引發(fā)的資金風(fēng)險如撥款業(yè)務(wù)沒有實(shí)施金額權(quán)限控制，也無須會計主管授權(quán)，無論金額大小，只要操作員進(jìn)行錄入、復(fù)核、重要要素復(fù)核后便可辦理，或是從前置系統(tǒng)中導(dǎo)入撥款資金信息，再到TC

4、BS系統(tǒng)中做銷號處理即可，一名操作員就可以進(jìn)行處理。在前置系統(tǒng)中導(dǎo)入撥款資金信息是將從財政管理信息系統(tǒng)中導(dǎo)出的撥款文本文件加載到前置系統(tǒng)中。雖然此文件加編了密押，但如果相關(guān)工作人員在文本文件中修改收款人的賬號以及相應(yīng)的導(dǎo)入金額，就能實(shí)時改變資金的流向，實(shí)現(xiàn)財政資金的轉(zhuǎn)移。一名國庫操作員就可以完成全部撥款業(yè)務(wù)，缺乏必要的復(fù)核及實(shí)時監(jiān)督，“一手清”現(xiàn)象難以避免，財政實(shí)撥資金通過前置系統(tǒng)一次性導(dǎo)入存在一定的風(fēng)險隱患。（四）通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅

5、入庫稅款，弱化了人民銀行監(jiān)督管理的職能國庫對稅款的收納負(fù)有監(jiān)督管理的職責(zé)。但在實(shí)際工作中，國庫對稅款合規(guī)性的監(jiān)管，特別是橫向聯(lián)網(wǎng)入庫的稅款，國庫的監(jiān)管卻未能真正到位，也未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。目前電子繳稅系統(tǒng)將逐步取代現(xiàn)行傳統(tǒng)的繳稅入庫方式，成為今后納稅人繳納稅款的主要渠道和方向，由此國庫人員也無法得知稅票入庫的及時性與準(zhǔn)確性，國庫在真正意義上無法履行監(jiān)督的職能。此外，在TCBS中處理橫向聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)時，只有明細(xì)的筆數(shù)，缺少合計金額，直接與對賬