財稅法規(guī)專題電大期末考試資料

1、財稅法規(guī)專題綜合復(fù)習(xí)題1一、某裝飾裝修公司屬于增值稅一般納稅人，從事兼營業(yè)務(wù)，即銷售各種裝飾裝修材料，公司又有自己的裝修隊，提供裝修服務(wù)。裝修材料的銷售和裝修勞務(wù)的提供彼此沒有從屬關(guān)系，屬于兼營業(yè)務(wù)。該公司某月銷售裝修材料取得不含稅銷售額90萬元，同時又為客戶裝飾辦公室取得勞務(wù)收入50萬元，本月可抵扣的進項稅額共12萬元。要求:根據(jù)上述發(fā)生的兼營業(yè)務(wù)，進行納稅籌劃。二、甲、乙兩公司合作建房，甲提供土地使用權(quán)，乙提供資金。兩家公司約定，房

2、屋建成后，雙方均分。完工后，經(jīng)有關(guān)部門評估，該建筑物價值1200萬元，于是甲、乙兩公司各分得600萬元價值的房屋所有權(quán)。要求:通過上述資料，進行納稅籌劃。三、王某每月單位獲得薪金5000元，但是由于單位不能提供住房，不得不每月花費500元在外面租房居住，同時由于單位沒有班車，每月上下班的交通費用為200元。要求:根據(jù)上述資料，進行納稅籌劃。四、李某全年的收入為120000元，有兩種發(fā)放方案:方案一，每月發(fā)放薪金10000元方案二，每月發(fā)

3、放薪金和基本獎金5800元，年終一次性發(fā)放全年獎金50400元。要求:分別通過上述方案一和方案二進行納稅籌劃。參考答案答案一:按照法律規(guī)定，銷售貨物應(yīng)繳納增值稅，提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅。但在實際經(jīng)營中，貨物的銷售和勞務(wù)的提供難以分開，在這種情況下，就要對繳納增值稅還是繳納營業(yè)稅進行納稅籌劃。納稅人既銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)又兼營非應(yīng)稅勞務(wù)。此種類型通常是指企業(yè)在其經(jīng)營活動中，既涉及增值稅項目又涉及營業(yè)稅項目。稅法規(guī)定，增值稅納稅人兼營非

4、應(yīng)稅勞務(wù)的，企業(yè)應(yīng)分別核算應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，并對應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售收入按各自適用稅率計算增值稅對非應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，按其適用稅率計算繳納營業(yè)稅。答案三:取得高薪是提高消費水平的主要手段，但因為稅法對工資、薪金項目采用累進稅率征收個人所得稅，因此當工資、薪金累進到一定程度后，新增薪金帶給納稅人的可支配現(xiàn)金將會逐步減少，所以，把納稅人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供福利，不但可以提高其消費水平，而且可以少繳納個人所得稅。通?？梢?/p>

5、采用以下幾種方式降低工資、薪金所得，提高福利待遇:1、為員工提供交通便利。如免費接送員工上下班。2、提供免費午餐。3、提供教育福利。如為員工提供培訓(xùn)機會，為員工子女提供助學(xué)金、獎學(xué)金等。4、為員工提供宿舍或者為員工購房提供一定期限的貸款，之后每月從其工資額中扣除部分款項，用于歸還貸款。這樣可以減輕員工的貸款利息負擔。5、參加社會保險，稅法規(guī)定，個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機構(gòu)實際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老

6、保險金、不記入當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。6、為員工提供辦公設(shè)施及用品等等。但在利用該方法進行納稅籌劃的過程中應(yīng)注意:為員工免費提供住房、購買商業(yè)保險等不能免繳所得稅。1、王某應(yīng)繳納個人所得稅為:(50002000)15%125=325(元)2、如單位為王某提供宿舍，并且在宿舍與單位之間開班車，同時王某每月的工資調(diào)整為4300元，則王某每月應(yīng)納的個人所得稅為:(43002000)15%125=220(元)這樣王某每月可以少

7、繳納個人所得稅105元(325元220元)。答案四:由于工資、薪金所得采用9級超額累進稅率，因此對于納稅人而言，每月均衡發(fā)放工資和獎金可以降低稅收負擔。同時按照稅法規(guī)定，從2005年1月1日起，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。方案一:李某每月應(yīng)繳納的個人所得稅=(100002000)20%375=1225(元)，全年應(yīng)繳納的個人所得稅=122512=14700(元)方案二:李某每月應(yīng)繳納的個人所得稅=(5