2017年初級會計實務題庫—財務報告

1、第七章：財務報告第七章：財務報告一、單項選擇題一、單項選擇題1、某企業(yè)2014年度利潤總額為505萬元，其中本年度國債利息收入8萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金3萬元；企業(yè)所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2014年度所得稅費用為（）萬元?！尽緼、126.25B、125C、124.25D、100正確答案：B解析：解析：根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的，所以企業(yè)的應納稅所得額＝5

2、05－8＋3＝500（萬元）。該企業(yè)2014年度所得稅費用＝50025％＝125（萬元）。2、某企業(yè)2014年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為25萬元。假定當年按稅法核定的全年業(yè)務招待費的扣除標準為300萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費為320萬元。假定不考慮其他因素，適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)2014年所得稅費用為（）萬元?！尽緼、125B、118.75C、123.75D、126.25正確答案：C解析：解析：本題考核所得稅費

3、用的計算。根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息是免征所得稅的，屬于納稅調(diào)減事項，超標的業(yè)務招待費不能在稅前扣除，屬于納稅調(diào)增事項，所以企業(yè)的應納稅所得額＝500－25＋（320300）＝495（萬元）。應交所得稅＝49525％＝123.75（萬元），因為不存在遞延所得稅，所以所得稅費用=應交所得稅=123.75（萬元）。3、下列各項中，應當確認投資收益的是（）?！尽緼、長期股權(quán)投資減值損失B、長期股權(quán)投資處置凈損益B、2492.5C、7407.5D

4、、7425正確答案：C解析：解析：應納稅所得額＝稅前會計利潤納稅調(diào)整項目=9900＋[（150－100014％）＋60]＝9970（萬元），企業(yè)在計算利潤總額即稅前會計利潤時，已經(jīng)扣除了相應的稅收滯納金，但是稅法規(guī)定不允許抵扣，所以在計算應納稅所得額時要調(diào)增；而稅法規(guī)定可以抵扣的職工福利費最多為100014%=140（萬元），但在計算利潤總額時，已經(jīng)扣除了150萬元，多扣除了，所以在計算應納稅所得額時，要進行調(diào)增。當期所得稅費用＝應納稅

5、所得額所得稅稅率=997025％＝2492.5（萬元）；當期凈利潤＝利潤總額－當期所得稅費用=9900－2492.5＝7407.5（萬元）。7、2014年1月1日，財政局撥付某企業(yè)300萬元補助款（同日到賬），用于購買環(huán)保設備1臺，并規(guī)定若有結(jié)余，留歸企業(yè)自行支配。2014年2月28日，該企業(yè)購入設備并立即投入使用，購置設備的實際成本為240萬元，使用壽命為5年。根據(jù)資料，企業(yè)從開始使用此設備，每月應分配的遞延收益為（）萬元。【】A、4