中國稅制作業(yè)答案

1、1《中國稅制》作業(yè)答案增值稅作業(yè)1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。9月，該企業(yè)發(fā)生如下購銷業(yè)務(wù)：（1）采購生產(chǎn)用燃料煤炭，取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為225萬元；（2）采購生產(chǎn)用原料聚乙烯，取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬元；（3）購買水泥用于基建工程，取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元；（4）支付火車站運(yùn)輸費(fèi)用，貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為20萬元，增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)3萬元；（5）銷售產(chǎn)成品農(nóng)用薄膜（免稅），開出

2、的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬元；（6）銷售產(chǎn)成品塑料制品，開出的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為600萬元。請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額。設(shè)期初已無可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，取得的增值稅專用發(fā)票已在當(dāng)月通過認(rèn)證。答案：（1）采購煤炭，進(jìn)項(xiàng)稅額=22517%=38.25（萬元）（2）采購聚乙烯，進(jìn)項(xiàng)稅額=50017%=85（萬元）（3）采購水泥，因?yàn)橛糜谠诮üこ?，所以進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。（4）支付運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額=2011%36%=2.38（

3、萬元）（5）銷售免稅的自產(chǎn)商品，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（38.25852.38）400(400600)=50.252（萬元）（6）銷售商品，銷項(xiàng)稅額=60017%=102（萬元）應(yīng)繳納的增值稅=102（38.25852.3850.252）=26.622（萬元）2、甲、乙二個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，甲為商業(yè)企業(yè)，乙為生產(chǎn)企業(yè)，所售貨物均適用17%的稅率。9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）乙企業(yè)售給甲商場一批貨物，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥

4、托收手續(xù)，開具的專用發(fā)票上注明銷售額500萬元，稅金85萬元。甲尚未付款。3元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為3萬元。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收人35.03萬元。（5）B公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。期初已無可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，取得的增值稅專用發(fā)票已在當(dāng)月通過認(rèn)證。要求：（1）計(jì)算A企業(yè)2014年12月份應(yīng)繳納的增值稅

5、。（2）計(jì)算B公司2014年12月份應(yīng)繳納的增值稅。答案：A企業(yè)（1）購買原材料和零部件，進(jìn)項(xiàng)稅額=18017%=30.6（萬元）（2）銷售電腦，銷項(xiàng)稅額=27017%=45.9（萬元）（3）制作電子屏，銷項(xiàng)稅額=9.36（117%）17%=1.36（萬元）委托加工，進(jìn)項(xiàng)稅額=217%=0.34（萬元）A企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=45.91.3630.60.34=16.32（萬元）B企業(yè)（1）銷售貨物，銷項(xiàng)稅額=18017%=30.6（萬元）

6、（2）購買貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額=27017%=45.9（萬元）（3）沒有取得增值稅專用發(fā)票，無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（4）購買農(nóng)產(chǎn)品并支付運(yùn)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額=3013%311%=4.23（萬元）將收購的產(chǎn)品作為集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（3013%311%）40%=1.692（萬元）銷售農(nóng)產(chǎn)品，銷項(xiàng)稅額=35.03（113%）13%=4.03（萬元）（5）銷售商品，銷項(xiàng)稅額=298.35（117%）17%=43.35（萬元）B企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額=30.6