會(huì)計(jì)繼續(xù)教育題庫(kù)和答案

1、一、單選題1、關(guān)于計(jì)征消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)描述不正確的是()。A、鉆石及鉆石飾品是在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅B、卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)是按照復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅C、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的鍍金首飾應(yīng)按照5%計(jì)征消費(fèi)稅D、汽車輪胎應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅【正確答案】C【您的答案】2、下列屬于消費(fèi)稅的范圍的是()。A、高爾夫球包B、木制非一次性筷子C、普通護(hù)膚品D、自行車【正確答案】A【您的答案】3、消費(fèi)稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照最高銷售價(jià)格確定消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)的情況是()。A、納稅人將自

2、產(chǎn)的白酒發(fā)給職工作為福利B、納稅人將自產(chǎn)的卷煙用于招待客戶C、納稅人用自產(chǎn)的化妝品換取原材料D、納稅人用委托加工收回的酒精換取汽油【正確答案】C【您的答案】4、已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上。累計(jì)上漲或下降幅度在()(含)以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格。A、10%B、20%C、30%D、40%【正確答案】B【您的答案】5、下列屬于應(yīng)使用同類消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是()。

3、A、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目C、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品分配給股東D、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)【正確答案】D【您的答案】6、下列屬于復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)品的是()。A、卷煙B、化妝品C、啤酒D、木制一次性筷子【正確答案】A【您的答案】7、關(guān)于消費(fèi)稅的征稅規(guī)定不正確的是()。A、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按銷售金額的10%征收消費(fèi)稅從價(jià)稅B、收取白酒包裝物押金應(yīng)計(jì)算其增值稅的銷項(xiàng)額和消費(fèi)稅C、啤酒和黃酒屬于從量

4、計(jì)征消費(fèi)稅D、銷售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅屬于復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅【正確答案】A【您的答案】8、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的是()。A、以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾C、以外購(gòu)的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)的甲醇汽油、生物柴油D、以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒【正確答案】D【您的答案】9、某商場(chǎng)采用了還本銷售的方式，銷售電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，約定2年后，將售價(jià)的50%返還給購(gòu)貨人，則該商

5、場(chǎng)當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是42500元，注冊(cè)稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷項(xiàng)稅額應(yīng)該調(diào)整()元。A、42500B、85000C、10000D、20000【正確答案】A【您的答案】10、下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述錯(cuò)誤的是()。A、金銀首飾在生產(chǎn)銷售繳納消費(fèi)稅B、卷煙要在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅C、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)成套消費(fèi)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅D、納稅人銷售

6、應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量。納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)按照門酒精用于生產(chǎn)糧食白酒D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲【正確答案】CD【您的答案】三、判斷題1、銷售白酒收取的包裝物押金，無(wú)論是否逾期，均應(yīng)繳納消費(fèi)稅。對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】2、卷煙按照復(fù)合計(jì)征方法計(jì)算消費(fèi)稅，而成品油按照從量計(jì)征消費(fèi)稅。對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】3、納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于

7、應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】4、將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的，不應(yīng)繳納消費(fèi)稅。對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】5、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到款項(xiàng)的當(dāng)天。對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】6、從量計(jì)征消費(fèi)稅的稅目包括啤酒、黃酒和卷煙。對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】7、銷售卷煙應(yīng)該在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【

8、您的答案】8、委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】9、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)納消費(fèi)稅。對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】10、外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在銷售卷煙時(shí)，可以扣除之前環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅。對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】一、單選題1、增值稅的納稅期限僅限于小規(guī)模納稅人的是()。A、15日B、10日C、

9、1個(gè)月D、1個(gè)季度【正確答案】D【您的答案】2、下列不屬于增值稅稅率6%的是()。A、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)B、信息技術(shù)服務(wù)C、文化創(chuàng)意服務(wù)D、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)【正確答案】D【您的答案】3、由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，其客觀原因不包括的是()。A、稅務(wù)員由于忘記抵扣增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額B、增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期C、由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證

10、逾期D、因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期【正確答案】A【您的答案】4、外購(gòu)貨物用于下列項(xiàng)目，不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額，其項(xiàng)目不包括的是()。A、免征增值稅項(xiàng)目B、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目C、用于捐贈(zèng)其他企業(yè)D、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)【正確答案】C【您的答案】5、某一般納稅人企業(yè)欠繳增值稅10萬(wàn)元，本月有留抵稅額5萬(wàn)元，經(jīng)批準(zhǔn)，沖抵欠稅。其賬務(wù)處理是()。A、借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)50000貸:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅5