月末和年末應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)

1、月末和月末和年末應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)袁海明一、科目設(shè)置1、在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅費—未交增值稅”二個明細(xì)科目2、“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”設(shè)置如下專欄“應(yīng)交稅—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置多個專欄，包括：進項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、銷項稅額、出口退稅、進項稅轉(zhuǎn)出、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出多交增值稅等9個專欄。其中：“進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款、轉(zhuǎn)出未交增值

2、稅”是設(shè)在借方的五個欄目，“銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅”是設(shè)在貸方的四個欄目。二、月份終了1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅2.將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。借：應(yīng)交稅費—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅3.當(dāng)月

3、上交本月增值稅時:借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—已交稅金貸：銀行存款4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：銀行存款5.“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅?！皯?yīng)交稅費—未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。30萬元，而不是50萬元，借方與貸方的差額20萬元屬于尚未抵扣的增值稅。四、年度終了“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年

4、底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款）結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅）貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅根據(jù)“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目借貸方的差額，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目借方或貸方。若“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目借方有余額為有