稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案

1、20152015年稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案年稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案(回憶版回憶版)【導(dǎo)讀】樂(lè)稅網(wǎng)提供：2015年稅務(wù)師考試《稅法一》考題及答案(回憶版)。一、單項(xiàng)選擇題1.下列屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅D.國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅【答案】D【解析】城建稅的計(jì)稅依據(jù)是“國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)”實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。城建稅進(jìn)口不征、出

2、口不退，因此進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅不是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。2.下列屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是()。A.進(jìn)口人向自己的采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金B(yǎng).與進(jìn)口貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用D.進(jìn)口人報(bào)關(guān)后的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用【答案】B【解析】需要計(jì)入完稅價(jià)格的項(xiàng)目：(1)由買方負(fù)擔(dān)的除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)?！百?gòu)貨傭金”指買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用。“經(jīng)紀(jì)費(fèi)”指買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物

3、向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用(2)由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用(3)由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用(4)作為該貨物向我國(guó)境內(nèi)銷售的條件，買方必須支付的、與該貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)(5)賣方直接或者間接從買方獲得的對(duì)該貨物進(jìn)口后銷售、處置或者使用的收益下列費(fèi)用，如能與該貨物實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格區(qū)分，不計(jì)入完稅價(jià)格：(1)廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修和技術(shù)援助的費(fèi)用(保修費(fèi)用除外)(2)

4、進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用(3)進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國(guó)內(nèi)稅(4)為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用(5)境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用3.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A.調(diào)味料酒B.鞭炮引線【答案】C【解析】部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛免稅，部隊(duì)特種車改裝成后勤車之后不屬于免稅范圍。選項(xiàng)ABD屬于免稅范圍。8、關(guān)于稅收協(xié)定的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力B.

5、稅收協(xié)定不能和國(guó)內(nèi)稅法相矛盾沖突C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家提供跨國(guó)投資者更為優(yōu)惠的稅收政策D.稅收協(xié)定制定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家制定或調(diào)整、修改稅法【答案】B【解析】稅收協(xié)定是主權(quán)國(guó)家之間協(xié)調(diào)國(guó)際稅收關(guān)系的法律文件，屬于國(guó)際法的范疇，因而具有法律上的約束力，對(duì)締約國(guó)任何一方政府及納積人在協(xié)定規(guī)定范圍內(nèi)征納活動(dòng)起制約作用，從而必然影響到國(guó)家稅收權(quán)益，有時(shí)會(huì)同國(guó)內(nèi)稅法發(fā)生沖突。9.2015年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批紅酒，成交價(jià)格為200萬(wàn)人民幣

6、，關(guān)稅稅率為14%貨物運(yùn)費(fèi)費(fèi)率為2%。，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確認(rèn)，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。A.28.04B.28.64C.28.65D.28.56【答案】C【解析】關(guān)稅=(2002002%)(13‰)=28.65(萬(wàn)元)。10.某白酒廠為增值稅一般納稅人，2D15年銷售糧食白酒，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，金額為20萬(wàn)元。另收取包裝物押金1萬(wàn)元，包裝物租金2萬(wàn)元，沒(méi)收白酒逾期包裝物押金1.5萬(wàn)元。該白酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A.3

7、.4B.4.05C.3.84D.3.55【答案】C【解析】當(dāng)期收取的白酒的包裝物押金和包裝物租金應(yīng)在收取當(dāng)期作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。逾期沒(méi)收的包裝物押金不需要再計(jì)算銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用視為含稅收入應(yīng)換算為不含稅收入計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。增值稅銷項(xiàng)稅額=(2031.17)17%=3.84(萬(wàn)元)。11.某管道運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人，2015年4月取得管道運(yùn)輸不含稅收入100萬(wàn)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票金額40萬(wàn)元，當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅