稅務師考試《稅法一》真題及答案

1、20152015年稅務師考試《稅法一》真題及答案年稅務師考試《稅法一》真題及答案(回憶版回憶版)【導讀】樂稅網(wǎng)提供：2015年稅務師考試《稅法一》考題及答案(回憶版)。一、單項選擇題1.下列屬于城建稅計稅依據(jù)的是()。A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅B.進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅【答案】D【解析】城建稅的計稅依據(jù)是“國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)”實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅。城建稅進口不征、出

2、口不退，因此進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅、關(guān)稅、消費稅不是城建稅的計稅依據(jù)。2.下列屬于進口關(guān)稅完稅價格組成部分的是()。A.進口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金B(yǎng).與進口貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費C.進口設(shè)備報關(guān)后的安裝調(diào)試費用D.進口人報關(guān)后的境內(nèi)技術(shù)培訓費用【答案】B【解析】需要計入完稅價格的項目：(1)由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費?！百徹泜蚪稹敝纲I方為購買進口貨物向自己的采購代理人支付的勞務費用?！敖?jīng)紀費”指買方為購買進口貨物

3、向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀人支付的勞務費用(2)由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用(3)由買方負擔的包裝材料費用和包裝勞務費用(4)作為該貨物向我國境內(nèi)銷售的條件，買方必須支付的、與該貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(5)賣方直接或者間接從買方獲得的對該貨物進口后銷售、處置或者使用的收益下列費用，如能與該貨物實付或者應付價格區(qū)分，不計入完稅價格：(1)廠房、機械、設(shè)備等貨物進口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修和技術(shù)援助的費用(保修費用除外)(2)

4、進口貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費用(3)進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國內(nèi)稅(4)為在境內(nèi)復制進口貨物而支付的費用(5)境內(nèi)外技術(shù)培訓及境外考察費用3.下列屬于消費稅征稅范圍的是()。A.調(diào)味料酒B.鞭炮引線【答案】C【解析】部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛免稅，部隊特種車改裝成后勤車之后不屬于免稅范圍。選項ABD屬于免稅范圍。8、關(guān)于稅收協(xié)定的說法錯誤的是()。A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力B.

5、稅收協(xié)定不能和國內(nèi)稅法相矛盾沖突C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家提供跨國投資者更為優(yōu)惠的稅收政策D.稅收協(xié)定制定不能干預有關(guān)國家制定或調(diào)整、修改稅法【答案】B【解析】稅收協(xié)定是主權(quán)國家之間協(xié)調(diào)國際稅收關(guān)系的法律文件，屬于國際法的范疇，因而具有法律上的約束力，對締約國任何一方政府及納積人在協(xié)定規(guī)定范圍內(nèi)征納活動起制約作用，從而必然影響到國家稅收權(quán)益，有時會同國內(nèi)稅法發(fā)生沖突。9.2015年3月，某貿(mào)易公司進口一批紅酒，成交價格為200萬人民幣

6、，關(guān)稅稅率為14%貨物運費費率為2%。，進口貨物的保險費無法確認，該貿(mào)易公司應繳納關(guān)稅()萬元。A.28.04B.28.64C.28.65D.28.56【答案】C【解析】關(guān)稅=(2002002%)(13‰)=28.65(萬元)。10.某白酒廠為增值稅一般納稅人，2D15年銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，金額為20萬元。另收取包裝物押金1萬元，包裝物租金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月增值稅銷項稅額()萬元。A.3

7、.4B.4.05C.3.84D.3.55【答案】C【解析】當期收取的白酒的包裝物押金和包裝物租金應在收取當期作為價外費用計算增值稅銷項稅額。逾期沒收的包裝物押金不需要再計算銷項稅額。價外費用視為含稅收入應換算為不含稅收入計算增值稅銷項稅額。增值稅銷項稅額=(2031.17)17%=3.84(萬元)。11.某管道運輸企業(yè)為一般納稅人，2015年4月取得管道運輸不含稅收入100萬，當月購進材料，取得增值稅專用發(fā)票金額40萬元，當月抵扣進項稅