注冊稅務(wù)師考試稅法一考前練習題

1、一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意）1、某輪胎廠系小規(guī)模納稅人，2006年10月28日收到某電器制造廠抵頂貨款的電器一批（開具了增值稅專用發(fā)票）。輪胎廠收到后直接就將其加價轉(zhuǎn)賣給某個人消費者，則輪胎廠銷售的電器應(yīng)當（）。A按4%減半征收增值稅B按4%計算征收增值稅C按6%計算征收增值稅D按17%計算征收增值稅【參考答案】C【參考解析】稅法規(guī)定，商業(yè)性小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為4%，其他小規(guī)模納稅人的

2、征收率為6%。2、某廣告代理公司專門從事廣告代理業(yè)務(wù)，2006年8月份取得全部合同收入480萬元存入銀行；其中一筆折扣額為70萬元的業(yè)務(wù)另開紅字發(fā)票了，該廣告代理公司6月的營業(yè)稅為（）。A2750B2502C5708D2009【參考答案】A3、某商業(yè)服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年12月購進服裝取得增值稅專用發(fā)票，注明服裝金額1200200元；經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機10臺，取得專用發(fā)票，注明貨物金額125850元；本月取

3、得服裝零售收入1580800元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）。A1613.76元B1613.96元C4260.39元D4260.95元【參考答案】C【參考解析】稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額（以購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準），準予在該企業(yè)當期的增值稅銷項稅額中抵扣。本月應(yīng)納增值稅=1580800（117%）17%一120020017%一12585017%=4260.39（元）

4、4、下列納稅人已繳納增值稅，但不繳納城市維護建設(shè)稅的是（）。A某銷售玻璃的縣級企業(yè)B某銷售化妝品的內(nèi)資企業(yè)C某銷售電器的外資企業(yè)D某出口汽車的內(nèi)資企業(yè)【參考答案】C5、某廣告代理公司，專門從事廣告代理業(yè)務(wù)，2006年9月份取得全部收入580萬元，另支付給當?shù)仉娨暸_發(fā)布廣告費用120萬元，則該廣告代理公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。A24B23C20D16C五年內(nèi)D十年內(nèi)【參考答案】B【參考解析】進出口貨物，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或漏

5、征關(guān)稅的，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年以內(nèi)可以追征。見教材249頁。12、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)（）。A產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動的當天B結(jié)算款項的當天C產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動后十日內(nèi)D收到預(yù)收款的當天【參考答案】D13、某鹽場6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸（每噸已繳納資源稅6元），加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸20元，該鹽場6月份應(yīng)繳納資源稅為（）。

6、A750000元B755000元C780000元D90000元【參考答案】D【參考解析】對于外購液體鹽加工固體鹽的，外購液體鹽的已納資源稅可以抵扣；600020－50006＝90000（元）14、商業(yè)企業(yè)接受投資、損贈或分配的貸物，并能提供投資、捐贈或分配貨物的合同或證明材料的，其申報低扣進項稅的時限是（）之日。A貸物驗收入庫B其貸物已銷售C收到增值稅專用發(fā)票D支付價款或相應(yīng)的報酬【參考答案】C15、下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法錯誤的是（）

7、。A委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人B個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人C建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人D境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，境內(nèi)沒有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人，應(yīng)以購買者而不以代理者為扣繳義務(wù)人【參考答案】D【參考解析】選項D錯誤是因為境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，境內(nèi)沒有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人，應(yīng)首先以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。16、資源稅中，對于伴選礦，在確定稅目和稅額時（）。A以主產(chǎn)品