財(cái)務(wù)報(bào)表分析案例復(fù)習(xí)題及答案

1、11甲股份有限公司的2007年的現(xiàn)金流量表如下表所示?，F(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表編制單位：甲股份有限公司20071231單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本期金額上期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金490811354726收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金31029經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)490814355755購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金436825335736支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金92367836支付的各項(xiàng)稅費(fèi)95475

2、805支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金238448048經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)（1）357425經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~11362（2）二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金22533919處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額12559處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)23783978購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金87746689投

3、資支付的現(xiàn)金689821117取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金56投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)1567227862投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~（3）23884三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金1950014750收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)1950014750償還債務(wù)支付的現(xiàn)金1250012575分配股利、利潤(rùn)或者償付利息支付的

4、現(xiàn)金52254548其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金21籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)1772517144籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~17752394四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額（4）27948加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1516543113六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1500815165請(qǐng)思考：請(qǐng)思考：（1）請(qǐng)利用勾稽關(guān)系將表中數(shù)字補(bǔ)充完整。（2）結(jié)合企業(yè)的生命周期理論對(duì)該公司

5、進(jìn)行相關(guān)評(píng)價(jià)。答案：答案：由題意得（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)—經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=490814—11362=479452（萬(wàn)元）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)—經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)=355755—357425=1670（萬(wàn)元）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)—投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)=2378—15672=13294（萬(wàn)元）3變動(dòng)情況資產(chǎn)期初期末變動(dòng)額變動(dòng)率(%)對(duì)資產(chǎn)影響%流

6、動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資產(chǎn)短期投資應(yīng)收款項(xiàng)存貨其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)凈值無(wú)形資產(chǎn)4000028000155009700037910218410422006310009100050000200002500085000485102285105100065850094000100008000950012000106001010088002750030002528.5761.2912.3727.964.6220.854.363.31.0

7、20.80.971.221.061.030.92.80.3合計(jì)9826101032010494005.035.03變動(dòng)情況負(fù)債及股東權(quán)益期初期末變動(dòng)額變動(dòng)率(%)對(duì)權(quán)益影響%流動(dòng)負(fù)債：短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交款項(xiàng)其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)股東權(quán)益：股本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)股東權(quán)益合計(jì)3760013600740044876308738400181000219400282487500000107

8、000824231070070012355000155009530330083330420001810002230003063305000001026408532037720725680174001900213011872024336000360023843043602897270202555746.2813.9728.7826.4532.099.3801.648.4404.073.51252.523.651.770.190.220.1

9、22.060.3700.372.4300.440.292.752.6合計(jì)9826101032010494005.035.03分析評(píng)價(jià)：（1）該企業(yè)本期總資產(chǎn)增加了49400元，增長(zhǎng)幅度為5.03%。從具體項(xiàng)目看：①主要是固定資產(chǎn)資產(chǎn)增加引起的，固定資產(chǎn)原值增加了27500元，增長(zhǎng)幅度為2.8%，表明企業(yè)的生產(chǎn)能力有所增加。②流動(dòng)資產(chǎn)增加10100元，增長(zhǎng)幅度為1.03%，說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性有所提高。特別是貨幣資金的大幅度增加，對(duì)增強(qiáng)企

10、業(yè)的償債能力，滿足資金流動(dòng)性需要都是有利的。同時(shí)也應(yīng)當(dāng)看到，本期存貨大幅度減少應(yīng)引起注意。應(yīng)收賬款的增加應(yīng)結(jié)合企業(yè)銷(xiāo)售收入的變動(dòng)情況和收賬政策進(jìn)行分析。③對(duì)外投資增加了8800元，增長(zhǎng)幅度為0.9%，應(yīng)結(jié)合投資收益進(jìn)行分析。（2）從權(quán)益方面分析：①最主要的方面就是企業(yè)本期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)卓有成效，提取盈余公積和保留未分配利潤(rùn)共計(jì)29917元，使權(quán)益總額增長(zhǎng)了3.04%。②流動(dòng)負(fù)債增加20243元，對(duì)權(quán)益總額的影響為2.06%，主要是短期借款增加

11、引起的。（2）運(yùn)用垂直分析法分析資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況并做出評(píng)價(jià)。資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析表結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況（%）資產(chǎn)期初期末期初期末差異流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資產(chǎn)短期投資應(yīng)收款項(xiàng)存貨其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)凈值無(wú)形資產(chǎn)40000280001550097000379102184104220063100091000500002000025000850004851022851051000658500940004.072.851.589.