財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告(案例分析)

1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析一、資產(chǎn)負(fù)債表分析（一）資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析單位：萬元項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)增減變動流動資產(chǎn)：金額比重金額比重金額比重貨幣資金2482137.34%2158633.33%3235189.07%應(yīng)收賬款2900.44%1540.24%1367.95%預(yù)付賬款7261.09%320.05%69440.56%其他應(yīng)收款2941144.25%3923960.59%9828574.40%存貨33995.11%21373.30%

2、126273.76%其他流動資產(chǎn)1510.23%860.13%653.80%流動資產(chǎn)合計(jì)5879888.46%6323497.65%4436259.26%長期股權(quán)投資8001.20%240.04%77645.35%固定資產(chǎn)918713.82%24583.80%6729393.28%減：累計(jì)折舊33595.05%16842.60%167597.90%固定資產(chǎn)凈值58288.77%7741.20%5054295.38%在建工程420.06%

3、460.07%40.23%無形資產(chǎn)3770.57%1800.28%19711.51%減：累計(jì)攤銷1070.16%420.06%653.80%無形資產(chǎn)凈值2700.41%1380.21%1327.71%長期待攤費(fèi)用7321.10%5430.84%18911.05%非流動資產(chǎn)合計(jì)767211.54%15252.35%6147359.26%資產(chǎn)總計(jì)66470100.00%64759100.00%1711100.00%流動負(fù)債合計(jì)3878457

4、.44%2996245.19%非流動負(fù)債合計(jì)2873942.56%3633454.81%負(fù)債合計(jì)67523100.00%66296100.00%1、資產(chǎn)規(guī)模分析：從上表可以看出，公司本年的非流動資產(chǎn)的比重2.35%遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于流動資產(chǎn)比重97.65%，說明該企業(yè)變現(xiàn)能力極強(qiáng)，企業(yè)的應(yīng)變能力強(qiáng)，企業(yè)近期的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不大。與上年相比，流動資產(chǎn)的比重，由88.46%上升到97.65%，非流動資產(chǎn)的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分

5、立，將公司原有的安盛購物廣場、聯(lián)營商場、舊物市場等非超市業(yè)態(tài)獨(dú)立出去，報(bào)表結(jié)果顯示企業(yè)的變現(xiàn)能力提高了。2、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析從上表可以看出，流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重為97.65%，非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為2.35%，說明企業(yè)靈活性較強(qiáng)，但底子比較薄弱，企業(yè)近期經(jīng)營不存在風(fēng)險(xiǎn)，但長期經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大。流動負(fù)債占總負(fù)債的比重為57.44%，說明企業(yè)對短期資金的依賴性很強(qiáng)，企業(yè)近期償債的壓力較大。非流動資產(chǎn)的負(fù)債為42.56%，說明企業(yè)在經(jīng)營過程中對長

6、期資金的依賴性也較強(qiáng)。企業(yè)的長期的償債壓力較大。（二）短期償債能力指標(biāo)分析額，最能反映企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力?，F(xiàn)金比率一般認(rèn)為20%以上為好。但這一比率過高，就意味著企業(yè)流動負(fù)債未能得到合理運(yùn)用，而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低，這類資產(chǎn)金額太高會導(dǎo)致企業(yè)機(jī)會成本增加。從上表中可以看出，期初現(xiàn)金比率為0.64，期末現(xiàn)金比率為0.72，比率遠(yuǎn)高于一般標(biāo)準(zhǔn)20%，說明企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力較好，但流動資金沒有得到了充分利用。（三）長期償債能力

7、指標(biāo)分析項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)變動情況資產(chǎn)負(fù)債率1.02371.01580.0079產(chǎn)權(quán)比率43.133464.124420.9910資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債總資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債股東權(quán)益1、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)償還債務(wù)的綜合能力，如果這個(gè)比率越高，說明企業(yè)償還債務(wù)的能力越差；反之，償還債務(wù)的能力較強(qiáng)。一般認(rèn)為，資產(chǎn)負(fù)債率的適宜水平是0.40.6。對于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)比較高的企業(yè)，為減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇比較低的資產(chǎn)負(fù)債率；對于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)低的企業(yè)，為增加

8、股東收益應(yīng)選擇比較高的資產(chǎn)負(fù)債率。我公司期末資產(chǎn)負(fù)債率為1.0237，期初資產(chǎn)負(fù)債率為1.0158，遠(yuǎn)超出適宜水平0.40.6之間。數(shù)據(jù)顯示企業(yè)處于資不抵債狀態(tài)，說明該企業(yè)的償債能力極弱，長期償債壓力大。2、產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率不僅反映了由債務(wù)人提供的資本與所有者提供的資本的相對關(guān)系，而且反映了企業(yè)自有資金償還全部債務(wù)的能力，因此它又是衡量企業(yè)負(fù)債經(jīng)營是否安全的有利的重要指標(biāo)。一般來說，這一比率越低，表明企業(yè)長期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益保障

9、程度越高，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)越小，一般認(rèn)為這一比率在1，即在1以下，應(yīng)該是有償債能力的，但還應(yīng)該結(jié)合企業(yè)具體情況加以分析。當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)收益率大于負(fù)債成本率時(shí)，負(fù)債經(jīng)營有利于提高資金收益率，獲得額外的利潤，這時(shí)的產(chǎn)權(quán)比率可以適當(dāng)高些，產(chǎn)權(quán)比率高，是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)；產(chǎn)權(quán)比率低，是低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。我公司期末產(chǎn)權(quán)比率為43.1334，期初產(chǎn)權(quán)比率為64.1244，表明我公司負(fù)債大于總資產(chǎn)，債權(quán)人的權(quán)益得不到保障，屬于高風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

10、期末的產(chǎn)權(quán)比率由期初的64.1244上升到了43.1334，說明企業(yè)的長期償債能力有所上升，但長期償債能力任然極差。二、利潤表分析（一）利潤表結(jié)構(gòu)分析項(xiàng)目本年累計(jì)上年同期增減變動主營業(yè)務(wù)利潤262466204其他業(yè)務(wù)利潤75633492593利潤總額46419211457凈利潤46419211457根據(jù)利潤表構(gòu)成分析表，我公司的主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤是盈利的，但是利潤總額和凈利潤都是虧損的，由此這可以看出我公司是具備盈利能力的，但由