關于印發(fā)《潁上縣學校食堂會計核算辦法》的

1、潁教計字〔2017〕27號關于印發(fā)《潁上縣中小學學校食堂會計核算暫行管理辦法》的通知各中心校、縣直各學校、幼兒園、民辦學校：現(xiàn)將《潁上縣中小學校食堂會計核算暫行管理辦法》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。潁上縣教育局2017年4月1日2.收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關科目；付出現(xiàn)金，借記有關科目，貸記本科目。本科目借方余額反映庫存現(xiàn)金數(shù)。3.食堂應設置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應結出庫

2、存現(xiàn)金余額，并與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。4.定期或不定期盤點現(xiàn)金。現(xiàn)金的“長款”或“短款”，在期末結帳前查明原因。經(jīng)批準后，現(xiàn)金“長款”，借記本科目，貸記“其他收入”；現(xiàn)金“短款”，借記“其他支出”、“其他應收款”等科目，貸記本科目。102銀行存款銀行存款1.本科目核算食堂在銀行開設賬戶中存入的各種款項。一所學校的食堂只允許在銀行開設一個賬戶，不得以銀行存折、儲蓄單等形式代替銀行賬戶。食堂應當嚴格按照國家有關支付結算辦法及本制度的

3、規(guī)定核算銀行存款的各項收支業(yè)務。2.將款項存入銀行時，借記本科目，貸記有關科目；提取或支付存款時，借記有關科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映食堂的銀行存款實際數(shù)。3.按規(guī)定設置“銀行存款日記賬”，出納人員根據(jù)收付款憑證按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了應結出余額。銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，每月至少核對一次。月終時，銀行存款賬面余額與對賬單余額之間如有差額，必須逐筆核對查明原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符，并

4、經(jīng)由會計或主管人員審核確認蓋章?！般y行存款余額調(diào)節(jié)表”不得作為調(diào)整賬簿記錄的依據(jù)。103其他應收款其他應收款1.本科目核算食堂發(fā)生的應收及暫付款、備用金等。2.本科目下可設置備用金等明細科目。3.發(fā)生應收及暫付款時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；收回或結算各種暫付款時，借記“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映各種應收款的總額。4.本科目應按備用金、其他應收款的項目名稱、或單位和個人設置明細賬。104庫存物資庫存物資1.本科

5、目核算食堂各種主、副食品及燃料等一次購買分批分期使用的各種物資。2.本科目核算的物資按購入時實際支付的價款及運費等實際成本計價。購入物資經(jīng)驗收入庫后，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應付賬款”等科目。領用時，根據(jù)出庫單（或出庫單匯總表），借記“伙食成本支出”科目，貸記本科目。3.本科目應按糧食、副食、調(diào)料、食油、燃料、其他等六類分別設置，再按其品種進行明細核算。根據(jù)物品入庫憑證和出庫憑證進行登記，月末結出余額。4.庫存物資應定

6、期不定期地進行清查盤點，保證賬實相符。盤盈（虧）的庫存物資，在期末結帳前查明原因。經(jīng)批準后，盤盈，借記本科目，貸記“其他收入”；盤虧，借記“其他支出”、“其他應收款”等科目，貸記本科目。5.隨購隨用的物資，可不通過本科目核算，直接借記“伙食成本支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。6.對于批量采購，分批領用消耗的物資，可按以下六大類進行明細核算：①糧食，②副食，③調(diào)料，④食油，⑤燃料，⑥其他。7.學校食堂倉庫對采購、領用或消耗物