第一套消費(fèi)稅習(xí)題及答案

1、1第一套第一套消費(fèi)稅習(xí)題答案消費(fèi)稅習(xí)題答案一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1.納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按（）。A.應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征B.應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征C.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征D.應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征【答案】：B【答案解析】：納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。2

2、.某卷煙廠6月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月生產(chǎn)20箱作為禮品樣品用于市場(chǎng)推廣，沒有同類售價(jià)，已知成本為50萬元，已知卷煙的成本利潤(rùn)率10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，卷煙適用的稅率為56％，則該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅金為（）萬元。A.70.68B.46.55C.47.91D.45.20【答案】：A【答案解析】：組成計(jì)稅價(jià)格=[50（110%）2015010000]（1－56%）=125.68（萬元）組成計(jì)稅價(jià)格（復(fù)合計(jì)稅）=（成本利潤(rùn)自產(chǎn)自用數(shù)量定額稅率

3、）（1比例稅率）應(yīng)納消費(fèi)稅金=125.6856%2015010000=70.68（萬元）3.煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費(fèi)支出50000元；煙絲廠上月留抵稅額為3400元。（煙絲消費(fèi)稅稅率為30％，成本利潤(rùn)率為5％），加工費(fèi)專用發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證，下列正確的是（）。A.加工廠應(yīng)納增值稅5100元。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28450元B.加工廠應(yīng)納增值稅1

4、0115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元C.加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元D.加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37800元【答案】：D【答案解析】：受托方自行提供材料，不符合委托加工的定義，應(yīng)按自制產(chǎn)品計(jì)算征收增值稅和消費(fèi)稅。消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格＝（32000200050000）（15％）（130％）=126000（元）增值稅銷項(xiàng)稅=12600017%=21420（元）本期繳納增值稅=214203400=1802

5、0（元）煙絲廠應(yīng)納消費(fèi)稅=12600030%=37800（元）4.某外貿(mào)公司7月從某地板生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)實(shí)木地板50箱用于出口，取得生產(chǎn)企業(yè)開具的專用發(fā)票，注明共計(jì)支付的價(jià)稅合計(jì)金額118.72萬元，支付購實(shí)木地板的運(yùn)輸費(fèi)用1.2萬3【答案】：C【答案解析】：選項(xiàng)C正確是因?yàn)槲屑庸I(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅一般由受托方代收代繳，無需自行繳納。而選項(xiàng)A、B、D涉及的業(yè)務(wù)均需自行向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。10.下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定

6、征收消費(fèi)稅的有（）。A.受托方代墊原料和主要材料，委托方提供輔助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的C.受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的D.受托方提供原材料、材料和全部輔助材料的【答案】：B11.9月，某外貿(mào)進(jìn)口單位進(jìn)口卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，每條的完稅價(jià)格為120元，適用20%的關(guān)稅稅率。則海關(guān)代征進(jìn)口消費(fèi)稅是（）。A.923181.82元B.490909.09元C.591545.45元D.594545.45元【答案】

7、：A【答案解析】：[12020250（1＋20%）＋15020]（1－36%）＝1129687.5（元）折合每條價(jià)格：1129687.5（20250）＝225.94（元條），則適用56%稅率。所以應(yīng)納消費(fèi)稅為[12020250（1＋20%）＋15020]（1－56%）56%＋15020＝923181.82（元）12.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自（）繳納消費(fèi)稅。A.應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天B.海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)C

8、.海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起14日內(nèi)D.海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起7日內(nèi)【答案】：B【答案解析】：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納消費(fèi)稅。13.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法不正確的是()。A.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅D.增值稅屬于價(jià)外稅，消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅【答案】：B【答案解析】：消費(fèi)稅是對(duì)特定貨物征收的，