費(fèi)用報(bào)銷制度及實(shí)施細(xì)則

1、1公司文件公司文件財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度及實(shí)施細(xì)則財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度及實(shí)施細(xì)則為規(guī)范公司各種開(kāi)支費(fèi)用報(bào)銷及付款程序，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，控制成本，切實(shí)保障公司利益，根據(jù)《資金審批制度》和《費(fèi)用預(yù)算制度》，特制定公司費(fèi)用報(bào)銷制度及實(shí)施細(xì)則。第一部分：關(guān)于報(bào)銷的審批流程及原則第一部分：關(guān)于報(bào)銷的審批流程及原則(一)報(bào)銷流程報(bào)銷流程1、一般的報(bào)銷流程（預(yù)算范圍之內(nèi)或有經(jīng)審批的費(fèi)用）經(jīng)辦人——本部門經(jīng)理（或上級(jí)主管）——部門總監(jiān)——財(cái)務(wù)專人審核——財(cái)務(wù)經(jīng)

2、理核準(zhǔn)總經(jīng)理總經(jīng)理授權(quán)人審批——出納支付2、特殊的報(bào)銷流程（預(yù)算之外或沒(méi)有經(jīng)審批的費(fèi)用）原則上預(yù)算之外或沒(méi)有經(jīng)事先申請(qǐng)的費(fèi)用是不予以報(bào)銷支付的，如確屬公司正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要而發(fā)生的開(kāi)支，須經(jīng)辦人補(bǔ)申請(qǐng)報(bào)告報(bào)總經(jīng)理特批，申請(qǐng)報(bào)告須列明費(fèi)用報(bào)銷的理由，并按以下流程報(bào)批；經(jīng)辦人補(bǔ)申請(qǐng)報(bào)告本部門經(jīng)理（或上級(jí)主管）核實(shí)系統(tǒng)分管副總經(jīng)理簽署意見(jiàn)總經(jīng)理特批經(jīng)辦人填制費(fèi)用單據(jù)并附申請(qǐng)報(bào)告總監(jiān)審核單據(jù)——財(cái)務(wù)經(jīng)理審批——公司出納支付3、主要部門的報(bào)銷流程

3、（一般報(bào)銷流程）經(jīng)辦人——主要部門審核——財(cái)務(wù)經(jīng)理審批——出納支付(二)費(fèi)用審批原則費(fèi)用審批原則1.費(fèi)用報(bào)銷需經(jīng)辦人的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得自主批準(zhǔn)自己的報(bào)銷費(fèi)用。2.不得逾越流程，不得未經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批，直接提交公司總經(jīng)理審批，不得未經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核直接提交公司總經(jīng)理審批。3.出納必須憑總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理均簽名后的報(bào)銷單支付相關(guān)費(fèi)用，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作，對(duì)出納通報(bào)37.關(guān)于報(bào)賬時(shí)限，上月25日后至當(dāng)月25日期間費(fèi)用必須在當(dāng)月報(bào)銷。差旅費(fèi)用必須在結(jié)

4、束后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷、逾期單據(jù)，財(cái)務(wù)部不再受理，由此造成的損失，由報(bào)銷人自己承擔(dān)。因單據(jù)不合要求不予報(bào)銷，被退回按規(guī)定不可以重新再報(bào)銷，違者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。特殊延期（如外地出差時(shí)間較長(zhǎng)），需提出書面報(bào)告，主要部門領(lǐng)導(dǎo)由總經(jīng)理簽署意見(jiàn)后才可以報(bào)銷8.跨年度的費(fèi)用必須在次年1月15號(hào)之前填單報(bào)銷，年終結(jié)算后不管何種原因均不得報(bào)銷上年度費(fèi)用。9.大額支付款項(xiàng)必須使用支票或其他銀行結(jié)算方式，超過(guò)10000元而用現(xiàn)金支付的，報(bào)銷時(shí)必須詳細(xì)說(shuō)

5、明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核；如無(wú)正當(dāng)理由，一律退回。10.從出納處領(lǐng)取報(bào)銷款時(shí)，需報(bào)銷人簽名確認(rèn)。對(duì)于領(lǐng)款不方便的需要他人代領(lǐng)的，本人應(yīng)該出具書面代理書，指定代理領(lǐng)款人。由代理人在領(lǐng)款表簽字，無(wú)書面代理書，其他人不得代領(lǐng)，發(fā)放人員有權(quán)拒絕。出納把代理書附于領(lǐng)款表后。財(cái)務(wù)經(jīng)理不定期抽查款項(xiàng)是否如實(shí)發(fā)放。第三部分：原始憑證粘貼要求和報(bào)銷單據(jù)填寫規(guī)范第三部分：原始憑證粘貼要求和報(bào)銷單據(jù)填寫規(guī)范1.所有的報(bào)銷單據(jù)、借支單的所有內(nèi)容均需完整填寫，一律用

6、黑色鋼筆或簽字筆填寫，嚴(yán)禁使用圓珠筆填寫單據(jù)、嚴(yán)禁涂改，報(bào)銷單位“經(jīng)辦人”務(wù)必由本人親筆簽名，單位填寫不齊全和涂改的，一律不予受理。2.因公發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人員必須向?qū)Ψ剿魅≡紗螕?jù)。未取得原始單據(jù)或虛假的原始單據(jù)一律不予報(bào)銷。3.報(bào)銷時(shí)提供的原始單據(jù)必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票或由財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)，以及預(yù)算報(bào)告、專項(xiàng)申請(qǐng)等附件。原始單據(jù)必須真實(shí)，合法；與開(kāi)支的內(nèi)容得一致。對(duì)于標(biāo)有“顧客（單位）名稱”的發(fā)票務(wù)必由開(kāi)票人填寫本公司名稱

7、，自己補(bǔ)充填寫為無(wú)效發(fā)票，不予受理。無(wú)“顧客名稱”的發(fā)票，不需填寫。另報(bào)告、申請(qǐng)等附件必須經(jīng)權(quán)限人員簽字同意的紙質(zhì)件。4.各種類型的發(fā)票應(yīng)該分開(kāi)粘貼，并在粘貼單上標(biāo)出共XX張，金額XX元。票據(jù)粘貼混亂，不注明張數(shù)、金額的單據(jù)一律退回。5.原始單據(jù)遺失的盡量取得了出票單位的原單據(jù)復(fù)印件并蓋上出票單位的財(cái)務(wù)專用章，經(jīng)財(cái)務(wù)中心簽署意見(jiàn)后方可報(bào)銷。6.由費(fèi)用會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)銷審核，出納負(fù)責(zé)支付款項(xiàng)。每月由費(fèi)用會(huì)計(jì)將《費(fèi)用報(bào)銷匯總清單》（包括填報(bào)金