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文檔簡介
1、科目代碼科目代碼科目名稱科目名稱類別類別方向方向外幣核算外幣核算期末調匯期末調匯輔助核算輔助核算科目說明科目說明一、資產類一、資產類10011001庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金現(xiàn)金借所有幣種是企業(yè)的庫存現(xiàn)金10021002銀行存款銀行存款銀行存款借所有幣種是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項10121012其他貨幣資金其他貨幣資金流動資產借所有幣種是企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金
2、。101201外埠存款流動資產借所有幣種是101202銀行本票存款流動資產借所有幣種是101203銀行匯票存款流動資產借所有幣種是101204信用卡存款流動資產借所有幣種是101205信用保證金存款流動資產借所有幣種是101206存出投資款流動資產借所有幣種是11011101交易性金融資產交易性金融資產流動資產借所有幣種是企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值110101本金流動資產借所有幣種是本科
3、目,將預付的款項直接記入“應付賬款”科目11311131應收股利應收股利流動資產借所有幣種是企業(yè)應收取的現(xiàn)金股利和應收取其他單位分配的利潤。11321132應收利息應收利息流動資產借所有幣種是企業(yè)交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產等應收取的利息。12211221其他應收款其他應收款流動資產借所有幣種是客戶企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款
4、、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。12311231壞賬準備壞賬準備壞賬準備貸不核算否企業(yè)應收款項的壞賬準備123101應收賬款壞賬準備壞賬準備貸不核算否123102其他應收賬款壞賬準備壞賬準備貸不核算否13211321受托代銷商品受托代銷商品存貨借不核算否14011401材料采購材料采購存貨借不核算否企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。14
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