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1、2013年注冊會年注冊會計師計師考試輔導試輔導公司公司戰(zhàn)略與略與風險風險管理管理(第六章第六章)第1頁第六章風險管理框架下的內部控制一、單項選擇題一、單項選擇題1、在COSO內部控制框架中，內部控制的目標可分為（）。A、運營、財務報告及合規(guī)三個目標B、運營、信息及合規(guī)三個目標C、信息、財務報告及監(jiān)督三個目標D、運營、信息及監(jiān)督三個目標2、在我國頒布的內部控制基本規(guī)范中，被稱為企業(yè)實施內部控制的基礎，是其他內部因素根基的要素是（）。A、信

2、息與溝通B、內部監(jiān)督C、內部環(huán)境D、控制活動3、財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布實施的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》將在大中型企業(yè)執(zhí)行，同時鼓勵（）執(zhí)行。A、所有企業(yè)B、小企業(yè)C、工業(yè)企業(yè)D、國有企業(yè)4、甲公司管理層為了改進完善內部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責、崗位設置的合理性。下列各項中，不屬于兼任不相容崗位的情況有（）。A、財務部主任同時擔任采購部的審批主管B、記錄存貨明細賬的會計人員同時負責存貨的實物管理C、行政部經理兼任工會主席D、銷售部

3、經理同時負責客戶信用的調查評估與銷售合同的審批簽訂5、下列不屬于銷售業(yè)務需要關注的風險的是（）。A、客戶信用管理不到位B、銷售政策和策略不當，市場預測不準確C、銷售過程存在舞弊行為D、產品存在質量問題6、下列各項中，不屬于審計委員會職責的是（）。A、批準年報中有關內部控制和風險管理的陳述B、核查對外報告規(guī)定的遵守情況C、復核和監(jiān)察管理層對內部審計的調查結果的反應D、在內部審計完成后，依據(jù)有關工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報

4、告7、“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風險管理和內部控制的關系是（）。A、內部控制包含風險管理B、風險管理包括內部控制C、內部控制與風險管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念D、內部控制與風險管理沒有關系8、內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成互相制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。體現(xiàn)的是內部控制原則的（）。2013年注冊會年注冊會計師計師考試輔導試輔導公司公司戰(zhàn)略與略與風險風險管理管理(第六章第六

5、章)第3頁B、制衡性原則C、重要性原則D、風險性原則二、多項選擇題二、多項選擇題1、甲公司是一家新設立的股份公司。為了更好的履行董事會的責任，該公司決定對董事會和經理層的責任進行明確的劃分。下列選項中，屬于董事會應當承擔的責任包括（）。A、設立戰(zhàn)略委員會B、主持企業(yè)的生產經營管理工作C、企業(yè)經營方針的表決權D、明確審計委員會的職責權限2、企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以相關指引為依據(jù)，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計與實際運行

6、情況進行認定和評價。下列屬于內部環(huán)境評價依據(jù)的是（）。A、組織架構B、發(fā)展戰(zhàn)略C、財務報告D、企業(yè)文化3、下列選項中，屬于不相容職務分離控制的活動包括（）。A、董事長與總經理分別由不同人擔任B、比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額C、每日經營現(xiàn)金收入盡快存入銀行D、采購合同的訂立不負責審批4、甲公司是一家大型國企，已經按照相關規(guī)定建設自身的內部控制體系，并開始運行。公司董事會為了了解內部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)，需要對其進行評估。下列選項中，

7、該公司董事會可以選擇的內部控制監(jiān)督方法包括（）。A、事后監(jiān)督B、橫向監(jiān)督C、專項監(jiān)督D、日常監(jiān)督5、甲會計師事務所在對乙公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下做法，其中違反了資金控制活動要求的包括（）。A、財務專用章與企業(yè)法人章由財務經理保管B、未設立請購制度C、各部門負責本部門票據(jù)的印刷D、出納根據(jù)審核后的相關收款原始憑證收款或付款，并加蓋印章確認6、下面有關內部控制的說法中錯誤的有（）。A、企業(yè)在處理“三重一大”問題上應當按照規(guī)定的權限