醫(yī)院信息系統(tǒng)中財務安全問題研究

1、醫(yī)院信息系統(tǒng)中財務安全問題研究李月東何雨生王秀民李美鴻趙力劉素英李維寧北京大學人民醫(yī)院摘要：本文重點討論了醫(yī)院信息系統(tǒng)中，門診和住院收費中的錢物管理安全問題，以醫(yī)科院腫瘤醫(yī)院住院處石巧玲案為例，討論了流程中可能存在的財務漏洞和解決方法，并在管理方法學方面討論了反饋鏈管理模型和應用問題，并就實施方法學進行了討論。關鍵字：醫(yī)院信息系統(tǒng)醫(yī)院管理系統(tǒng)安全反饋式管理在國內醫(yī)院普遍使用計算機管理門診和住院收費的情況下，收費人員利用計算機犯罪成為必須

2、引起我們高度重視的問題。目前很多醫(yī)院的領導還沒有認識到問題的嚴重性，錯誤的認為使用計算機管理收費應該“十分理想”，可以自動堵塞住財物漏洞。甚至一些醫(yī)院主管財務的領導也沒有充分認識計算機化收費管理中隱藏的各種漏洞，因而在日常工作中缺乏主動防范意識。1.醫(yī)科院腫瘤醫(yī)院石巧玲貪污案分析2000年年初，朝陽檢察院反貪局接到中國醫(yī)學科學院腫瘤醫(yī)院舉報：該院住院部主任石巧玲涉嫌挪用公款200萬元，并且已經很久沒來上班，于是，立案偵查。發(fā)現(xiàn)石巧玲于1

3、996年1月至1999年12月，利用擔任住院處主任并負責出院結賬工作的職務便利，編造或偽造該院住院醫(yī)療預交金退款書1081張，指使陳玉梅等人，以病人或病人家屬的身份持虛假的退款書，在該醫(yī)院住院處騙取預交金余款，共計侵吞920.6萬余元。1999年7月至12月期間，其還采用收款不入賬的手段，截留該醫(yī)院住院處醫(yī)療預交金377.6萬元。被單位發(fā)現(xiàn)后，追回200萬元，其余177.6萬元被其侵吞。案發(fā)后，除追繳39.1萬余元贓款外，尚有1059萬

4、余元未追回。2003年1月16日，北京市二中院遵照最高人民法院院長簽發(fā)的執(zhí)行死刑命令，將石巧玲押赴刑場，執(zhí)行槍決。石巧玲案是我國醫(yī)務領域最大的貪污案，給我們進一步加強計算機環(huán)境下的財務管理敲響了警鐘。IT經理世界發(fā)表文章《信息系統(tǒng)的力不從心》[1]，分析了該案的特點：在石的犯罪成因分析中，“腫瘤醫(yī)院住院處財務軟件設計存在漏洞，給案犯提供了可乘之機”是論斷之一。但實際上，在案發(fā)之前，由于石的預謀，腫瘤醫(yī)院住院處已長期脫離信息系統(tǒng)和財務制度

5、的控制。沒有合理的管理和監(jiān)控，再先進的信息系統(tǒng)也會形同虛設。2.石巧玲貪污手段分析當住院處建設信息系統(tǒng)時，石以交費窗口用計算機系統(tǒng)影響效率為借口拒絕使用，堅持手工作業(yè)收取預交金，然后再由另一個人把病人的預交金錄入計算機系統(tǒng)，以便病房護士查閱。住院處每天向財務處上交的預交金日報也由手工做成。一系列手工操作為石私藏收據(jù)、虛報預交金留下了空間。另外，在辦理病人出院結算時，石堅持不讓退款窗口使用計算機，同時石自己有開具退款單的權利。雖然在住院收

6、款和出院結算退款中使用手工，但預交金記錄還要如實錄入計算機，住院期間的實際花費有病房護士錄入，全部詳細記錄在計算機中，財務處的人能稍微留意一下系統(tǒng)中的預交金總額，石的虛報數(shù)據(jù)立刻就會露餡。但石在任期間，上報的手工日報，財務處從不進行具體審核，只是簡單入賬了事。財務處的借口是從未被授權審核住院處明細賬。剩余額。出院病人結算帳目必須正確，貪污的人只能從該剩余額中拿錢，這會導致剩余額越來越少，用計算機很容易查出。即使用手工計算也能算出，只是工

7、作量巨大。這就像一桶水一樣，被盛走的水如果沒有補回來，就會越來越少，早晚有一天會被發(fā)現(xiàn)，并能清清楚楚地知道具體數(shù)字，其實這本身就對貪污是一種很強的威懾。相對來講，門診收費的漏洞更大，不容易計算清楚，更應該引起我們的重視。4.門診收費處系統(tǒng)流程與財務風險點分析門診病人流量大，無法追蹤病人，為門診收費貪污創(chuàng)造了很多機會。手工發(fā)票時代的“鴛鴦票（上下聯(lián)錢數(shù)不一致）”就很難追查。一旦病人退款時發(fā)現(xiàn)，也只能發(fā)現(xiàn)一張發(fā)票的問題，無法追查問題。無法累

8、加貪污罪行，對犯罪人員很難構成威懾。這個問題也給計算機收費帶來同樣的難題，同時，計算機收費也會派生出一些新的問題，下面結合流程進行分析。圖2：簡單的門診收費信息處理流程圖2介紹了一種國內醫(yī)院十分普及的門診收費信息處理流程。門診收費僅與藥房簡單連接，檢查檢驗科室沒有與收費系統(tǒng)互連。這種方式最大的問題是沒有在與收費有關的不同部門之間構成嚴格的監(jiān)督機制，為收費留下很多財務管理漏洞，下面一一分析。①收費員在錄入處方時，如果沒有嚴格的監(jiān)督機制，就

9、可能為熟人在處方上蓋收費章不收費，也有可能使用應急程序或自編程序收費，以逃避收費程序結賬匯總。②很多醫(yī)院目前使用單聯(lián)發(fā)票，這種發(fā)票十分危險，因為沒有發(fā)票存根，收費員使用自編程序收費等將很難發(fā)現(xiàn)和查對，既使發(fā)現(xiàn)，也沒有辦法查清即往作案的數(shù)量，使有嚴重問題的人很容易逃避懲罰，失去了法律的威懾作用。因而，嚴格發(fā)票存根和發(fā)票號管理十分重要，財務處應該每天抽查發(fā)票存根，檢查是否有不連號情況，檢查發(fā)票賬面錢數(shù)是否等于計算機匯總錢數(shù)。退款發(fā)票可能是一

10、個重大漏洞，很多自費病人不要發(fā)票，收款員可能拿來私自退款，或者重新打印一張發(fā)票退款，防止這種問題的最有效方法就是相關部門在計算機上嚴格確認單據(jù)，退款時由相關部門簽字并在計算機上辦理相關手續(xù)。在沒有建成部門確認監(jiān)督網時，可以采用部門簽字，專用收費窗口退費的方法。③藥房嚴格確認處方是保證收費正確和藥房藥品數(shù)量管理準確的基本條件，但在大型醫(yī)院中，發(fā)藥工作人員眾多，門診取藥病人擁擠，很難保證每一個工作人錄入收費項目收費打印發(fā)票藥房確認發(fā)藥減門診