珠江航務(wù)管理局財務(wù)會計內(nèi)部控制研究.pdf

1、在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，特別是在新舊體制轉(zhuǎn)換過程中，經(jīng)濟(jì)環(huán)境趨于復(fù)雜，一些單位內(nèi)部控制薄弱、管理松弛的情況逐漸顯露出來。如何有效地把內(nèi)部控制理論運(yùn)用于實(shí)踐為單位服務(wù)。有關(guān)內(nèi)部控制在企業(yè)運(yùn)用方面，理論界、實(shí)務(wù)界作了大量探討，目前，對于事業(yè)單位，這方面的研究還很少。文章以我國內(nèi)部控制的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范為依托，以COSO提出的《內(nèi)部控制——整體框架》為基礎(chǔ)對“珠江航務(wù)管理局”內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析，找出其內(nèi)部控制存在的問題。在此基礎(chǔ)上結(jié)合珠江

2、航務(wù)管理局事業(yè)單位的特點(diǎn)，按照內(nèi)部控制整體框架各要素進(jìn)行內(nèi)控制度構(gòu)建的同時，加強(qiáng)了預(yù)算收入和支出的內(nèi)控闡述。最后，站在單位自身的角度，借鑒審計評價一般方法，構(gòu)建珠江航務(wù)管理局內(nèi)部控制的評價體系，其中，提出了內(nèi)部控制動態(tài)協(xié)調(diào)性評價，并運(yùn)用模糊數(shù)學(xué)方法以“內(nèi)部控制動態(tài)協(xié)調(diào)性評價”示例。希望對其他事業(yè)單位有所借鑒。 全文共分五章，第一章，緒論，論述了選擇課題的目的、意義、國內(nèi)外內(nèi)部控制研究的現(xiàn)狀以及發(fā)展趨勢，最后闡述了文章研究的基本思

3、路。第二章，內(nèi)部控制概述，文章從源頭上闡明內(nèi)部控制的理論基石——系統(tǒng)論、委托代理理論、控制論，在此基礎(chǔ)上追蹤內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程，明確，當(dāng)今內(nèi)部控制理論的前沿。最后，闡述內(nèi)部控制內(nèi)在的局限性。第三章，珠江航務(wù)管理局財務(wù)會計內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及對策，文章按內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、信息溝通、監(jiān)督與獎懲、控制活動對“珠江航務(wù)管理局”現(xiàn)狀進(jìn)行分析，找出問題的根源，提出改善當(dāng)前現(xiàn)狀的思路。第四章，珠江航務(wù)管理局財務(wù)會計內(nèi)部控制體系的構(gòu)