2-4-0風險評估結果匯總表

1、風險評估結果匯總表被審計單位：山東太陽紙業(yè)股份有限公司項目：風險評估匯總表編制：日期：2013.5.10索引號：BD財務報表截止日期間：復核：日期：2012年度編制說明：本工作底稿用于記錄了解被審計單位及其環(huán)境中識別的重大錯報風險及應對方案，由以下四張表格組成：（一）識別的重大錯報風險匯總表（二）財務報表層次風險應對方案表（三）特別風險應對措施及結果匯總表（四）對重要賬戶和交易采取的進一步審計程序方案（計劃矩陣）影響持續(xù)經營，進而引發(fā)舞

2、弊風險：（1）主要產品之一技術水平未達到國際水平，競爭力下降(1)向項目組分派審計經驗較豐富的審計人員；(2)現(xiàn)場負責經理對審計人員進行督導，及時進行一級復核，發(fā)現(xiàn)問題及時與項目負責經理溝通；（2）受市場環(huán)境影響產品成本高于收入的增加(3)考慮太陽紙業(yè)公司采用的會計政策是否穩(wěn)?。?4)在選擇進一步審計程序的性質、時間和范圍時，增加審計程序的不可預見性三、特別風險應對措施及結果匯總表項目經營目標增加營業(yè)經營風險出于業(yè)績壓力特別風險可能存在

3、提管理層應對或控制措施（1）修改應收賬款記賬流程，財務報表項目及認定應收賬款（相審計措施實質性方案：向被審計單位報告的事項詳見與管理層收入虛增收入前確認收入的情況應收賬款記賬員應上系統(tǒng)確認銷售訂單顯示“已離岸”時，才關認定：存（1）與總經理討在）；論所執(zhí)行的舞弊風或治理層溝通函根據貨運提單等單據確認應收賬營業(yè)收入（相險評估程序；舉款和收入；（2）由專人對收入截止進行復核；關認定：截止）（2）與IT部經理討論ERP流程控制的修改；（3）審