公司資產(chǎn)審計(jì)方案

1、公司資產(chǎn)審計(jì)方案一、審計(jì)目的從新開門店的資產(chǎn)管理情況審計(jì)入手，對(duì)公司自有資產(chǎn)、租賃物業(yè)方資產(chǎn)的一系列管理環(huán)節(jié)中存在的問題進(jìn)行分析，剖析門店資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，為編制公司資產(chǎn)管理制度提出合理性建議，有效提升集團(tuán)資產(chǎn)管理工作。二、審計(jì)范圍資產(chǎn)（包含固定資產(chǎn)、低值易耗品）的采購、驗(yàn)收、使用、保管、異動(dòng)、維修、處置及編碼管理等業(yè)務(wù)活動(dòng)。三、審計(jì)內(nèi)容1、資產(chǎn)新增。新增資產(chǎn)是否均有《資產(chǎn)新增申請(qǐng)單》，抽查新購置的資產(chǎn)清單與資產(chǎn)新增申請(qǐng)單一一核對(duì)，確定是否

2、存在差異，《資產(chǎn)新增申請(qǐng)單》審批手續(xù)是否完整。2、資產(chǎn)購置。（1）資產(chǎn)采購是否進(jìn)行年度招標(biāo)確定年度資產(chǎn)供貨單位；（2）資產(chǎn)采購前是否進(jìn)行至少三家以上供貨單位的比議價(jià)；（3）資產(chǎn)采購部門是否定期進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)格的市場調(diào)查。3、資產(chǎn)驗(yàn)收入賬。（1）公司是否明確了資產(chǎn)管理部門；（2）新開門店施工完畢后，門店負(fù)責(zé)人與工程部是否進(jìn)行資產(chǎn)驗(yàn)收交接工作，各部門的資產(chǎn)購置回來后辦理了領(lǐng)用登記手續(xù)；（3）資產(chǎn)采購驗(yàn)收后，資產(chǎn)管理部門是否及時(shí)在系統(tǒng)中進(jìn)行入賬處

3、理，固定資產(chǎn)是否合理設(shè)定預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值率，按月計(jì)提折舊。4、資產(chǎn)使用及保管。（1）資產(chǎn)是否均粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽，標(biāo)簽內(nèi)容包含：資產(chǎn)名稱、使用部門以及資產(chǎn)編號(hào)；（2）資產(chǎn)使用部門對(duì)本部門所使用的資產(chǎn)是否建立實(shí)物臺(tái)賬；（3）資產(chǎn)管理部門是否定期對(duì)各部門的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)抽查，是否與財(cái)務(wù)賬相符；（4）資產(chǎn)管理部門是否對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理，各部門資產(chǎn)申領(lǐng)是否按先調(diào)劑后新購的原則進(jìn)行審批；5、資產(chǎn)異動(dòng)核對(duì)實(shí)物資產(chǎn)其賬存所屬部門，確定是否存在資產(chǎn)的異

4、動(dòng)，異動(dòng)手續(xù)是否齊全、異動(dòng)單據(jù)審批手續(xù)是否完整，資產(chǎn)異動(dòng)后，部門資產(chǎn)臺(tái)賬是否及時(shí)進(jìn)調(diào)整。6、資產(chǎn)維修（1）資產(chǎn)采購部是否對(duì)所購置固定資產(chǎn)建立《保修期檔案》，明確供應(yīng)商及保修期限與責(zé)任等；（2）確認(rèn)每次維修是否存在《維修申請(qǐng)報(bào)告單》，根據(jù)維修結(jié)果辦理維修費(fèi)用請(qǐng)款手續(xù)，維修申請(qǐng)審批手續(xù)是否完整；（3）抽查財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)維修的賬務(wù)處理，查看其附件是否完整，賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確。7、固定資產(chǎn)清理（1）是否存在固定資產(chǎn)報(bào)廢情況，并查核固定資產(chǎn)明細(xì)賬

5、，確定其是否存在報(bào)廢，如有，查看報(bào)廢手續(xù)是否齊全；（2）《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》是否完整，其審批手續(xù)是否完整、合理；（3）固定資產(chǎn)報(bào)廢處置是否合理，處置是否收回殘值并進(jìn)行賬務(wù)處理。3、租賃物業(yè)方資產(chǎn)（1）租賃合同中是否明確隨同物業(yè)一起交付使用資產(chǎn)的交接、使用、維修、保管、處置等相關(guān)約定；（2）是否與物業(yè)方簽訂雙方確認(rèn)的資產(chǎn)交接清單；（3）門店對(duì)物業(yè)方資產(chǎn)是否視同公司資產(chǎn)進(jìn)行保管、使用及登記臺(tái)賬。（大家最近對(duì)固定資產(chǎn)審計(jì)提問較多，我也在做這