固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審計(jì)程序表

1、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A141被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè)次審計(jì)目標(biāo)：1、核實(shí)資產(chǎn)損失的真實(shí)性2、核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明底稿索引號(hào)一1234二12345三損失認(rèn)定的證據(jù)審核損失認(rèn)定的證據(jù)審核盤盈的固定資產(chǎn)認(rèn)定證據(jù)及審核A、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；B、使用保管人對(duì)于盤盈情況說(shuō)明材料；C、盤盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類似資產(chǎn)的購(gòu)買合同、發(fā)票或竣工決算資料）；D、單

2、項(xiàng)或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤盈，企業(yè)難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)收集社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具估價(jià)報(bào)告。盤虧的固定資產(chǎn)損失認(rèn)定證據(jù)及審核A、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；B、盤虧情況說(shuō)明（單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧，企業(yè)要逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說(shuō)明）C、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)損失認(rèn)定證據(jù)及審核A、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明；B、單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損，由企業(yè)作出專項(xiàng)說(shuō)明，收集委托有技術(shù)鑒定資格的機(jī)構(gòu)出具鑒定證

3、明；C、不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，收集有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告或證明。D、企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說(shuō)明及內(nèi)部核批文件；E、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說(shuō)明。被盜的固定資產(chǎn)損失認(rèn)定證據(jù)及審核A、向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；B、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件；固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊科目的審閱固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊科目的審閱獲取固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類匯總表