成本核算方案舉例——成本計算

1、業(yè)務編號CA001業(yè)務名稱成本計算業(yè)務流程月末根據(jù)本月歸集的人工費、材料費及制造費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配的全過程。流程適用完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的成本核算流程業(yè)務相關崗位工資福利分攤制單（總賬）制造費用歸集制單（總賬）審核、記賬（總賬）人工、三費取數(shù)（成本）成本計算（存貨）結轉(zhuǎn)制造費用制單（總賬）具體崗位描述材料出庫單記賬（存貨）原材料包裝庫處理（存貨）原材料包裝費取數(shù)（成本）工時、產(chǎn)量報表（成本）產(chǎn)成品成本分配（存貨）入庫單記賬、制單

2、（存貨）借：基本生產(chǎn)成本車間經(jīng)費企業(yè)管理費輔助生產(chǎn)其他貸：應付工資應付福利費借：車間經(jīng)費企業(yè)管理費輔助生產(chǎn)貸：對應科目貸、：應付工資應付福利費手工審核系統(tǒng)審核總賬記賬人工費用表制造費用表1、計算輔助成本2、歸集分配成本費用3、工序間成本耗用的結轉(zhuǎn)4、完工成本計算借：基本生產(chǎn)成本－車間經(jīng)費企業(yè)管理費輔助生產(chǎn)貸：制造費用車間經(jīng)費……材料出庫單記賬（存貨）成本核算方案舉例北京用友軟件股份有限公司分公司3U8咨詢實施部建議角色劃分角色劃分涉及崗

3、位名稱涉及崗位名稱執(zhí)行角色執(zhí)行角色涉及系統(tǒng)功能操作涉及系統(tǒng)功能操作工資及福利費分配制單財務出納張桂琴制單制造費用歸集憑證相關財務人員，其他涉及物料領用的憑證由石銀貴或高麗君負責。制單審核財務王剛或劉華萍負責手工審核或系統(tǒng)審核涉及原料庫包裝庫材料領用單據(jù)記賬財務石銀貴或高麗君存貨核算的單據(jù)記賬原料庫包裝庫的月末處理供應崔麗娟存貨核算原材料及包裝庫的月末處理工時、產(chǎn)量報表錄入財務石銀貴、高麗君成本報表錄入材料費、人工費、制造費用系統(tǒng)取數(shù)財務

4、石銀貴、高麗君成本管理費用取數(shù)成本計算財務石銀貴、高麗君成本計算結轉(zhuǎn)制造費用憑證生成財務成本會計生成憑證產(chǎn)品成本存貨取數(shù)財務成本會計產(chǎn)品成本存貨取數(shù)成品入庫單記賬、制單財務成本會計成品入庫單記賬、制單成本模塊結賬財務成本會計或王剛成本模塊結賬具體描述具體描述具體描述1、每月由財務相關人員在系統(tǒng)中生成工資福利分攤、固定資產(chǎn)折舊計提、制造費用歸集的憑證；2、上述憑證打印后，轉(zhuǎn)劉華萍手工審核并由王剛在系統(tǒng)審核、記賬；3、財務成本會計日常在存貨

5、核算模塊中對發(fā)出類別為產(chǎn)品耗用領用的原材料、包裝材料進行單據(jù)記賬；4、每月末供應崔麗娟在結賬日之前確認所有涉及原材料及包裝材料的業(yè)務完成后，對該倉庫進行月末處理；5、每月末錄入產(chǎn)品入庫單；6、財務成本會計對涉及原材料及包裝領用的單據(jù)生成憑證；7、財務成本會計月末在成本系統(tǒng)中錄入工時、產(chǎn)量、在產(chǎn)品報表；8、財務成本會計確認相關費用憑證記賬后，并確認相關倉庫已經(jīng)月末處理，執(zhí)行成本模塊中的料、工費取數(shù)；9、執(zhí)行成本模塊的成本計算，以計算出產(chǎn)成