2013年浙江財經(jīng)大學(xué)碩士考研真題之433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)

1、第1頁共4頁2013年攻讀浙江財經(jīng)學(xué)院碩士學(xué)位研究生入學(xué)考試試題2013年攻讀浙江財經(jīng)學(xué)院碩士學(xué)位研究生入學(xué)考試試題科目代碼：433科目名稱：稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)科目代碼：433科目名稱：稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)答案請寫答題紙上答案請寫答題紙上一、概念范疇解釋（每小題6分，小計30分）一、概念范疇解釋（每小題6分，小計30分）1、庇古稅2、對勞動所得征稅的收入效應(yīng)3、消費(fèi)型增值稅4、分稅制5、起征點(diǎn)二、計算題（第二、計算題（第4小題小題8分，第分，第6小題

2、小題12分，其余小題均為分，其余小題均為10分，小計分，小計60分）分）1、某超市為增值稅一般納稅人，2012年10月份購銷業(yè)務(wù)如下：(1)購入副食品一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為11.80萬元；(2)購入百貨類商品一批，貨款已付，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款5.26萬元；(3)采取分期付款方式購入鋼琴2臺，已取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.36萬元，

3、當(dāng)月已付款40%，余額再分6個月付清；(4)采取以舊換新方式銷售電冰箱156臺，每臺冰箱零售價3000元，對以舊換新者以每臺2700元的價格出售，不再支付舊冰箱收購款；(5)采取分期收款方式銷售本月購進(jìn)的鋼琴2臺，每臺零售價5.68萬元，合同規(guī)定當(dāng)月收款50%，余款再分5個月收回。(6)除以上各項(xiàng)業(yè)務(wù)外，該超市本月其他商品零售總額為198萬元。假定相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并按規(guī)定期限申請抵扣。請計算該超市本月應(yīng)納增值稅稅額（小數(shù)點(diǎn)

4、后保留2位）。2、某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證。2012年10月委托M企業(yè)加工甲類卷煙200箱（250條箱，200支條），加工合同上注明煙草集團(tuán)公司提供給M企業(yè)煙絲320萬元（不含增值稅），M企業(yè)按每箱0.1萬元收取加工費(fèi)（不含稅）。當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元；180箱批發(fā)銷售給煙草零售商Y專賣店，取得

5、不含稅銷售收入720萬元。（說明：甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元支，批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅第3頁共4頁6、杭州市某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2011年全年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售收入3000萬元；（2）其他業(yè)務(wù)收入200萬元；（3）營業(yè)外收入100萬元；（4）生產(chǎn)經(jīng)營成本1400萬元，其他業(yè)務(wù)支出40萬元；（5）管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)350萬元），銷售費(fèi)用900萬元（其中廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元），財務(wù)費(fèi)

6、用30萬元；（6）繳納的增值稅稅額120萬元；營業(yè)稅金及附加80萬元；（7）營業(yè)外支出30萬元（其中稅收滯納金和罰款1萬元，環(huán)保局罰款5萬元）；（8）對國內(nèi)某企業(yè)的股權(quán)投資收益10萬元（被投資方已作利潤分配決定并已分配）。假設(shè)該企業(yè)適用25%的稅率，試根據(jù)以上資料計算該企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅。三、案例分析（每小題三、案例分析（每小題15分，小計分，小計30分）分）1、某企業(yè)系增值稅一般納稅人。2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束，全年銷售

7、（營業(yè)）收入5000萬元，會計利潤總額為300萬元，全年共繳納企業(yè)所得稅75萬元（該企業(yè)增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%），不存在增值稅留抵和企業(yè)所得稅欠稅問題。稅務(wù)稽查人員于2012年9月20～25日對其2011年度增值稅、企業(yè)所得稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)有以下幾筆業(yè)務(wù)可能存在問題。（1）2011年6月30日第123號記賬憑證，賬務(wù)處理如下：借：產(chǎn)品銷售成本監(jiān)控儀銷售成本（500臺）61500在建工程――工程（50臺）6150應(yīng)

8、付職工薪酬（福利費(fèi)）（100臺）12300貸：庫存商品－－A產(chǎn)品79950已知自產(chǎn)A產(chǎn)品不含稅單價為210元臺，單位成本為123元臺。經(jīng)核實(shí)，本月20號記賬憑證如下：借：應(yīng)收賬款122850貸：主營業(yè)務(wù)收入105000應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17850經(jīng)核實(shí)，本企業(yè)銷售500臺A產(chǎn)品，開具了增值稅專用發(fā)票。（2）企業(yè)全年列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)255萬元，企業(yè)沒有進(jìn)行納稅調(diào)整。賬務(wù)處理如下：借：管理費(fèi)用――招待費(fèi)2550000貸：銀行存