某事務所的ipo專項財務核查程序及流程工作底稿(參考)

1、對首次公開發(fā)行股票（IPO）公司報告期財務會計信息一、核查目標通過核查工作確定IPO公司報告期內財務會計信息真實、準確、完整。二、核查程序表可供選擇的核查程序1.獲取公司報告期審定財務報表、核查報告和產銷、水電統(tǒng)計表等資料。2.認真分析公司經(jīng)營的總體情況，將財務信息與非財務信息進行相互印證，判斷發(fā)行人財務信息披露是否準確、完整地反映其經(jīng)營情況。2.1核對招股說明書披露的財務信息是否與已核查財務報表一致，如招股說明書中披露的報告期研發(fā)生額

2、是否與財務報表中披露的研發(fā)支出一致。2.2分析公司的經(jīng)營模式、產銷量和營業(yè)收入、營業(yè)成本、應收賬款、期間費用等的匹配；公司的產要原材料及能源耗用與產量的匹配、銷量與運費的匹配、產量與銷量、存貨的匹配，毛利率的波動與工藝改進、原材料價格波動的匹配；檢查公司資產的形成過程是否與發(fā)行人歷史沿革和經(jīng)營情況能相互印證。2.3核對招股說明書中披露的財務信息分析是否與注冊會計師核查了解的實際情況相符，如應收賬款因的分析是否合理。3.分析核查公司報告期

3、內的盈利異常增長和異常交易，評價異常交易的真實性、公允性，以及披露的充分合經(jīng)營特點，評價報告期內年度財務報表各項目間的勾稽關系、聯(lián)動性以及財務信息與非財務信息能否相互印證。包括：3.1對包括但不限于毛利率、期間費用率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、預收賬款變動率、產能利產銷率、生產效率與人工成本等影響發(fā)行人盈利增長的重要財務指標和非財務指標，進行多維度的分析。3.2對于公司報告期內毛利率高于同行業(yè)水平，而應收賬款周轉率、存貨周轉率低于同行

4、業(yè)水平，以性現(xiàn)金流量與凈利潤脫節(jié)的情況，追查其合理性，識別發(fā)行人是否存在利潤操縱。對首次公開發(fā)行股票（IPO）公司報告期財務會計信息通過核查工作確定IPO公司報告期內財務會計信息真實、準確、完整。可供選擇的核查程序1.獲取公司報告期審定財務報表、核查報告和產銷、水電統(tǒng)計表等資料。2.認真分析公司經(jīng)營的總體情況，將財務信息與非財務信息進行相互印證，判斷發(fā)行人財務信息披露是否準確、完整地反映其經(jīng)營情況。2.1核對招股說明書披露的財務信息是否

5、與已核查財務報表一致，如招股說明書中披露的報告期研發(fā)生額是否與財務報表中披露的研發(fā)支出一致。2.2分析公司的經(jīng)營模式、產銷量和營業(yè)收入、營業(yè)成本、應收賬款、期間費用等的匹配；公司的產要原材料及能源耗用與產量的匹配、銷量與運費的匹配、產量與銷量、存貨的匹配，毛利率的波動與工藝改進、原材料價格波動的匹配；檢查公司資產的形成過程是否與發(fā)行人歷史沿革和經(jīng)營情況能相互印證。2.3核對招股說明書中披露的財務信息分析是否與注冊會計師核查了解的實際情況

6、相符，如應收賬款因的分析是否合理。3.分析核查公司報告期內的盈利異常增長和異常交易，評價異常交易的真實性、公允性，以及披露的充分合經(jīng)營特點，評價報告期內年度財務報表各項目間的勾稽關系、聯(lián)動性以及財務信息與非財務信息能否相互印證3.1對包括但不限于毛利率、期間費用率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、預收賬款變動率、產能利產銷率、生產效率與人工成本等影響發(fā)行人盈利增長的重要財務指標和非財務指標，進行多維度的分析。3.2對于公司報告期內毛利率高于