財務(wù)審計控制程序

1、廣州廣州XX企業(yè)（集團）公司企業(yè)（集團）公司編號編號:QPMS04程序文件版號版號:A標(biāo)題標(biāo)題:財務(wù)審計控制程序財務(wù)審計控制程序頁碼頁碼:121.0目的目的通過審計監(jiān)督，確保財務(wù)工作符合規(guī)定，維護企業(yè)經(jīng)濟利益，提高企通過審計監(jiān)督，確保財務(wù)工作符合規(guī)定，維護企業(yè)經(jīng)濟利益，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。業(yè)經(jīng)濟效益。20適用范圍適用范圍本程序適用于本公司所有財務(wù)工作的審計控制。本程序適用于本公司所有財務(wù)工作的審計控制。30職責(zé)職責(zé)31財務(wù)總監(jiān)：負責(zé)批準(zhǔn)《

2、年度財務(wù)審計計劃》財務(wù)總監(jiān)：負責(zé)批準(zhǔn)《年度財務(wù)審計計劃》。32財務(wù)審計員：負責(zé)制定和實施《年度財務(wù)審計計劃》財務(wù)審計員：負責(zé)制定和實施《年度財務(wù)審計計劃》。33各部門負責(zé)人：負責(zé)配合審計工作及糾正措施的執(zhí)行。各部門負責(zé)人：負責(zé)配合審計工作及糾正措施的執(zhí)行。40工作程序工作程序41財務(wù)審計員負責(zé)制定《年度財務(wù)審計計劃》財務(wù)審計員負責(zé)制定《年度財務(wù)審計計劃》，并報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，對每，并報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，對每個部門每月進行一次審計，必要時，經(jīng)財

3、務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)也可進行年度計劃外的個部門每月進行一次審計，必要時，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)也可進行年度計劃外的財務(wù)審計。財務(wù)審計。42《年度財務(wù)審計計劃》經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)審計員向受審部門發(fā)送?！赌甓蓉攧?wù)審計計劃》經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)審計員向受審部門發(fā)送。43財務(wù)審計員依據(jù)《財務(wù)審計工作規(guī)范》進行現(xiàn)場審計，收集證據(jù)記錄不財務(wù)審計員依據(jù)《財務(wù)審計工作規(guī)范》進行現(xiàn)場審計，收集證據(jù)記錄不合格項。合格項。44審計結(jié)束后，財務(wù)審計員填寫《財務(wù)審計檢查表》審計結(jié)束后，

4、財務(wù)審計員填寫《財務(wù)審計檢查表》，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審閱，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審閱后，發(fā)送給被審計部門的負責(zé)人及財務(wù)主管。后，發(fā)送給被審計部門的負責(zé)人及財務(wù)主管。45不合格項處理不合格項處理451審計中發(fā)現(xiàn)的不合格項，由財務(wù)審計員填寫《財務(wù)審計不合格及糾審計中發(fā)現(xiàn)的不合格項，由財務(wù)審計員填寫《財務(wù)審計不合格及糾正措施報告》正措施報告》，交財務(wù)總監(jiān)審閱。，交財務(wù)總監(jiān)審閱。452收到糾正要求的部門負責(zé)人，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)制定糾正措施方案，收到糾正要求的部門負責(zé)

5、人，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)制定糾正措施方案，組織實施，并在限期前將《財務(wù)審計不合格及糾正措施報告》傳回至財務(wù)審組織實施，并在限期前將《財務(wù)審計不合格及糾正措施報告》傳回至財務(wù)審計員。計員。廣州廣州XX企業(yè)（集團）公司企業(yè)（集團）公司編號編號:QPMS04程序文件版號版號:A標(biāo)題標(biāo)題:財務(wù)審計控制程序財務(wù)審計控制程序頁碼頁碼:12453財務(wù)總監(jiān)安排財務(wù)審計員負責(zé)糾正措施的實施、跟蹤與驗證，直至財務(wù)總監(jiān)安排財務(wù)審計員負責(zé)糾正措施的實施、跟蹤與驗證，